浅谈施工预算在工程各阶段的风险控制及规避方法

(新疆汇通水利电力工程建设有限公司， 乌鲁木齐 830000)

浅谈施工预算在工程各阶段的风险控制及规避方法

沈兴东

(新疆汇通水利电力工程建设有限公司， 乌鲁木齐 830000)

随着工程量清单计价方式的不断完善，水利清单从原有的计价模式向新的计价方式转变的过程中，对水利工程预算造价控制有了新的要求。笔者结合多年在新疆从事水利工程施工的经验案例，针对新疆水利工程施工预算现行编规下，清单报价在工程实施过程中存在的各种问题，提出一些规避的方法以供参考。

编规； 工程量计量； 风险控制； 结算

随着国家西部开发战略的实施，国家对新疆的水利开发投入了大量的资金，水利工程项目逐年增多，各建筑施工企业也相继进入水利市场，导致水利工程专业人员开始供不应求，很多工民建预算人员也开始参与水利预算，虽然都是预算，但不同的专业，在预算方法上存在一定的差异。现在的法律法规健全，合同管理规范加强，工程的盈利日渐依靠投标时的合理报价及合同的签署时的一些细节的处理，笔者结合工作中积累的工作经验，把一些比较典型的案例进行如下总结。

目前，新疆的水利预算参考使用的是现行水利部2002预算定额和2005新疆水利预算补充定额，配套使用的编规是新疆水利厅发布的新水字(116)号文，但水利预算所使用的《水利工程工程量清单计价规范》(GB 50501—2007)，新疆没有下发有针对性的配套的编规，即所有的规费构成还是按照新水字(116号文)执行，这便给工程投标预算的编制带来一定的困难，同时也给施工结算带来风险。所以，在目前这种情况下，有必要找到解决问题的方法，以便在严酷的竞争中既能中标也能保证企业应得的利益；但新疆水利工程2003宣贯教材和对定额工程量的解释与2007年宣贯教材对定额工程量的解释不同，这给多年来熟悉按有效工作量计量工程量的施工人员增加一定的难度。以土方工程量计量方法为例，土方工程量计量是按实际开挖方量计算工程量，而按《水利工程工程量清单计价规范》(GB 50501—2007)，土方开挖量是按设计图示轮廓尺寸计算的有效自然方体积计算。以下列举几个典型成功或失败的例子以说明在各阶段可能预到的风险以及各价段的风险避免方法(因为以下项目或正在实施结算，或还在工程施工中，所以工程名称都不便明示)：

1 投标阶段

1.1 案例1：防洪堤工程中的土方

按2003年宣贯教材的解释，土方量为I区(实线围成的区域)+II区(虚线围成的区域)，而按2007年宣贯教材，清单算量土方量只有Ⅰ区，Ⅱ区为措施费，或摊到Ⅰ区的土方量内，所以很多施工单位签下来的测量施工便道及放坡，在结算审核时皆被取消(如下图所示)。

防洪堤工程中的土方计算示意图

而审计单位很多是按核减额计算提成的，这种情况下施工企业很难再找回补偿，所以今后在投标时如果是清单报价一定要注意，该类情况是在投标阶段要考虑和控制的风险。

1.2 案例2：隧洞工程的石方开挖及混凝土衬砌工程

某电站引水隧洞施工中，在编制投标预算时，因图纸不全，答疑函十分含糊，只好按照常规考虑了20cm的超挖超填量，结果在施工中出现了页岩，页岩的开挖断面很难控制，一般超挖量很大，有些地方的超挖甚至达到40cm以上，为此我方一面施工一面与业主就此事交涉，一直没有与业主达成书面协议，在施工签证中虽有测量结果，但没有具体的费用解决方案，最后当工程完成后，工程审计方对照投标文件中的一条：“工程量计算方法为：设计断面量(内包含超挖超填量)”，仅此一条就否决了我方对工程量超挖超填量的索赔。

1.3 案例3：隧洞工程的超挖超填

在北疆某隧洞投标时，因该隧洞的钢筋混凝土衬砌只有10～12cm，如此薄的衬砌厚度在隧洞施工中是很难达到的，除非都是一、二类围岩，而施工地质报告中的资料中有少量二类围岩，三、四类围岩所占比例较大，所以我方考虑施工方案时按20cm的超挖超填量来作价，超挖超填量十分的巨大。当最高限价出台时，发现最高限价和我方所做预算相差很大，在目前统一使用定额的情况下，此类按定额所做的预算一般不应该有如此巨大的差异，所以在仔细审核了我单位的预算书后，招投部门的专家和项目负责人一致认为是业主预算有问题，在和业主沟通后，发现预算果然没有考虑隧洞超挖超填量，但业主不愿意修改最高限价，考虑到这种情况对未来施工可能带来的风险，我方选择了放弃该项目的投标。

1.4 案例4：喷滴灌工程

某喷滴灌工程，业主提供最高限价投标，该项目图纸齐全，工艺成熟，所以在作投预算时没有答疑，市场价格也十分透明，当时同类型的喷滴灌项目费用大概在500元/亩左右，但按照业主提供的工程量作完预算后，平均价格达到800元/亩，在业主将最高限价发布后我方的价格远远高于业主限价，当时我们对自己所作的格价进行审查，没有发现问题，为此我方与业主进行了沟通，业主很快意识到问题所在，于是当即重新审定了最高限价，修正后的最高限价与我公司所做的预算价比较接近，这是在投标阶段一个比较成功的案例。

2 签约合同阶段

以南疆某隧洞工程结算为例

混凝土衬砌要求掺入粉煤灰，但当地的粉煤灰达不到设计要求，所以只好从玛纳斯电厂购进粉煤灰，运到现场的价格为680元/t，结算时审计方以当地建筑工程材料预算价信息为依据进行调差，当地建材信息价为280元/t，审计方不愿将运差计入材料费中，经我单位与业主专业人士沟通后，业主同意补运价，但审计是以核减额来提取审计费用的，他们只认定当地信息价，此案例至今还没结论；笔者认为水利工程材料费用的构成是：原价+运费+采购管理费，所以运费是购成材料费的一个不可分割的部分，不计运费是不对的，为了避免以后再有此类事件发生，建议在签合同时对此类情况增加一个对材料费用结算计费的条款，以避免此种扯皮的事情发生。

目前针对水利专业工程审计的咨询公司不多，很多水利工程审计业务都委托给了一些建筑类咨询公司，他们对工民建比较熟悉，常常用工民建的标准来审核水利工程，加上水利预算今后的归口管理部门可能交给住建部，这样水利工程将越来越多地采用工民建的规则，这对于水利工作者来说是一个新的挑战，在合同签属中一定要对工民建专业的工程量计量的解释十分熟悉，对工程结算有一定的预见性，有针对性地对在合同履行过程中可能出现的事项提前在合同中明示，以免在结算时扯皮。

3 施工阶段

施工阶段的主要问题是涉及设计变更的索赔管理。索赔在实际操作中有一定的困难，因为甲乙双方事实上的不平等，使得施工索赔往往十分困难。

3.1 案例1

某引水管道项目，在土方开挖过程中岩石段要使用爆破开挖，但现在的工程爆破大部分要由民爆公司来承担爆破项目，而一般民爆行业的计算费用十分昂贵，加上现在的炸药管制十分严格，对工期较紧的工程只能变更施工方案，由炸药爆破改为机械免爆开挖，这种变更应及时将变更后的施工方案和单价附上，但监理往往只签收施工方案，而对费用因无法作主而拒签。为不影响双方的关系，项目人员只能先进行施工，费用报批只能往后拖延，但是工程索赔是有时效的，错过了就视同认可，这也给后期结算造成很大的困难。

另外现在的定额中爆破项目只是针对现场爆破的设计量而言的，在实际施工中爆破的审批手续，以及对爆破的安全管理是十分繁琐的，这些费用往往很高，对那些爆破方量不大的项目，建议还是尽量使用机械免爆方案为宜。

3.2 案例2 某渠道引水工程

该渠道高填方渠，整条渠道大部分建在填方以上，有些地方填方达到了9m(从填方坡角至渠堤顶)，在这种情况下，取土范围对土方填筑造价有很大影响，在前期投标阶段，土方的原始地面资料和施工复测不符，施工复测时的原始地面比招标文件中所提供的地面高程低了1m，为此项目部要求变更土方回填单价，理由是：原始地面高程的降低，造成填方量大大增加，取土距离也为此而增加，定额中推土机的推运距离是20m一个档，当推运距离超过20m时就会发生单价的变化，运距增加，土方单价也为此而增加；所以并不是所有的工程量增加都可以用减少工程价格这个思路，对于那些要变更的项目最好还是提前对单价进行测算，以免发生索赔。

4 结算阶段

结算阶段主要是对施工过程各阶段的一个汇总和总结的过程，这个过程基本上不会有太大的变化了，结算各方基本上都是专业人员，对预算及法规理解得也比较透彻，这个阶段的很多问题其实都是施工中签证不明，签证丢失或证据保留不全，这个阶段的分歧主要是对工程量的认定和计算方法上的差异，而现在的清单计价只计算图纸净量的做法也把这些差异消除得差不多了。

5 结 语

以上的分析可以看出，在投标阶段对项目实施的其他阶段影响最大，合同阶段次之，施工阶段较小，结算阶段最小，但在施工阶段的工程签证工作要求是很细致的，这对于现阶段的施工人员提出了较高的要求。

[1] 马淑敏. 浅析工程造价控制的重点[J]. 建筑市场与招标投标, 2006(2).

[2] 叶峰. 浅析建设项目全过程造价控制[J]. 山西建筑, 2007(32).

[3] 孟晓桥,刘继顺,王占红,王羡春. 浅析我国全过程造价控制与管理[J]. 中国科技信息, 2007(23).

[4] 黎桥. 浅谈我国工程造价管理的现状及发展对策[J]. 水利水电工程造价, 2007(04).

[5] 李建峰.工程计价与造价管理[M].北京:中国电力出版社，2005.

[6] 咨询工程师教材编写组．项目实施与管理[M]．北京：中国计划出版社，2003.

Risk Control and Avoiding Method in Construction Budget in Project Stages

Shen Dong-xing

(XinjiangHuitongWater-.powerEngineeringConstructionCo.,Ltd,Urumqi830000)

With increasing improvement of valuation way with bill quantity, the new requirement is available for the construction cost control of water conservancy project budget in transition of the new water conservancy list pricing way from the original one. According to the empirical cases which the author experienced in construction for hydraulic works in Xinjiang over years, some risk avoiding methods are proposed aiming at problems of the list quotation in the implementation of the projects in the current stipulations on construction for hydraulic works in Xinjiang.

stipulations; measurement of work amount; risk control; settlement

TV52

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1005-4774(2014)10-0000-03