加强信息化建设 规范财务管理

文｜本刊记者 孙璐

建筑施工企业在财务信息化方面主要集中在深化财务核算、成本管理等方面，而其中财务核算与财务报表的应用范围最为广泛，也是应用比重最大的。这也看出，目前国内建筑施工企业的整体财务信息化还主要是为了满足解决会计核算的效率工具问题，离全面地实现财务监督、财务服务、管理决策支持还存在一定的差距。

随着企业资产规模的不断膨胀，资金链条的拉长和地域分布的广泛，传统的职能型企业财务流程所提供的信息，在相关性、重要性和及时性等重要的价值特征内容已无法满足企业未来发展的要求。对于大中型集团而言，近几年集团管控型财务系统的建设重点则是在于集约化财务核算平台的建设。通过集约化核算平台实现全集团的财务核算统一化、集中化，为进行集团的决策支持、财务分析提供数据支持。

从近几年建筑施工企业的应用情况来看，建筑施工企业的财务系统功能内容范围较前几年有了比较大的变化。财务管理系统主要用于满足建筑施工企业进行常规的会计数据核算与成本管理需要，通过财务管理系统，可以有效地记录和反映企业日常运营过程中的所有经济活动。但对建筑施工企业而言，除了满足日常会计的稽核、记录功能，建筑施工企业的财务管理系统相对一般工业企业和商品流通企业而言，还有四个显著的特点，一是核算主要围绕着项目、合同为对象展开；二是资金流量的控制尤为重要；三是应收账款的管理非常重要；四是成本与收入的确认比较复杂。

随着财务管理的逐步规范化，建筑施工企业财务系统在项目成本管理、财务分析、集团管理功能方面都有了较大的突破。从功能内容上看，主要有会计核算功能，包括了总账处理、固定资产核算、应收应付账款核算、材料核算、工资核算等功能。会计报表功能，包括会计报表的制作、分发、填报、汇总、合并等功能。项目成本管理功能，包括成本归集、成本计算、成本分析等功能。合同管理功能，包括了合同台账、预计总收入、预计总成本、合同成本台账等内容，本功能需要与成本、核算等模块集密集成应用。以及才财务分析功能，即基于一些商务智能工具来完成，其主要功能根据各企业的需求差异比较大。

相关调查显示，建筑施工企业的财务信息化相对其他管理系统明显基础要好很多。从财务管理系统己应用比例（72.6%）、日常使用率（94.6%）、系统满足度（100%）三个数据可以明显看出这个差异。

依据调查数据来看，建筑施工企业在财务信息化方面主要集中在深化财务核算、成本管理等方面，而其中财务核算与财务报表的应用范围最为广泛，也是应用比重最大的。这也看出，目前国内建筑施工企业的整体财务信息化还主要是为了满足解决会计核算的效率工具问题，离全面地实现财务监督、财务服务、管理决策支持还存在一定的差距。

从目前的应用效果来看，离目标还存在一定的距离。很多企业的最基本的账、表还没有实现一体化应用。这也导致在后续核算数据利用上的质量大大降低。而且大部分企业的财务信息利用还主要是以满足当期财务报告输出为主，极少有企业做到了将历年的财务数据都利用起来，特别是从集团管控层面进行深入地挖掘分析，从而为全集团管理的决策与预测提供帮助。

以中国核工业华兴建设有限公司为例，公司的财务管理信息系统目前由财务核算子系统（含固定资产核算）、财务报表子系统、全面预算（费用预算）子系统、网上报销管理子系统组成。截止目前，公司所属核电、国内、国际工程事业部、总承包部、核电安装中心、行政管理部、控股子公司（除境外、军工保密项目外）的全部核算业务（含固定资产核算）和报表填制、上报、汇总均已纳入统一的远程ERP系统中。系统至今已安全顺利运行了近9年，已经取得了“数据集中，资源共享；核算统一，操作规范 ；信息准确，报告及时”的应用效果。

为了规范和促进两级机关管理费用预算的管理，推进公司全面预算管理工作的落实，因此中核华兴建设了财务费用预算和报销子系统。系统运行后公司总部各部门的年度经费预算提报、审核、汇总、上报、核准批复、日常费用报销、指标预警控制、数据查询和预算执行分析，都依托信息化平台实现更规范和高效的运作。各业务部门均能在预算、报销、财务核算系统内实现实时对照、自主查询以及穿透查询。

同时，为满足公司业务快速增长带来的资金需求，中核华兴自1999年开始建立资金集中管理的模式，于2008 年采用信息化手段辅助资金集中管理。后因集团筹建资金集中管理系统，中核华兴服从集团公司统一部署推迟了资金管理系统的建设上线。2013年7月份从健全公司财务信息化系统结构的角度考虑，中核华兴重新将资金管理系统建设提上了明确日程，计划通过资金管理系统建设，实现银企直连、统一开户、统一结算、统一调剂、统一信贷、规范票据管理等功能，从而提高资金管理和使用效益，规避资金管理风险。