财务综合分析系统解决方案

文｜本刊记者 万晓曦

报表平台是财务综合分析系统的建设基础和主要数据来源，该系统包括了上市信息披露及内部管理等10多个报表子系统，每个子系统间的数据可以互联互通，贯穿整个中国铁建所属36个二级单位、500多个三级法人、10000多个核算单位的管理体系，并提供从数据录入、报表汇总、合并计算，到查询分析等“一条龙”管理，使来自财务管理各方面的5万多个财务指标、5亿多条数据的数据库文件可由此系统统一管理。

根据国家“十二五”规划，我国基本建设规模仍将保持快速增长，同时随着经济全球化进程的加速，给中国建筑施工企业的转型升级提供了良好的契机。在竞争激烈的市场环境下，建筑施工企业若想寻求长期稳定的发展，除了大力开拓市场份额之外，财务管理的规范化也成为企业发展的关键因素。

随着互联网的持续深入发展,越来越多的传统企业开始借信息化之力进行全面转型，建筑施工企业也紧随时代发展步伐，利用信息化手段深度助力企业管理信息化。但高速发展的建筑施工企业却面临着信息化实施速度跟不上企业发展步伐的尴尬局面。信息化虽然在企业各层级、业务线都有所应用，但往往是以部门的信息化和单项专业软件为主，容易形成“信息孤岛”。

财务信息化建设动因

相关调查显示，目前在建筑施工企业当中，应用最好、最广泛的经营管理系统是财务管理系统，但财务管理系统的功能内涵与前些年已经有了很大的变化，特别是在集团型的企业中，集约化财务平台正在被大力的推广应用，这与过去的财务管理有着很大的差异。

以某铁路建设集团公司为例，该公司是中国乃至全球最具实力、最具规模的特大型综合建设集团之一，业务涵盖工程建筑、房地产、特许经营、工业制造、物资物流、矿产资源及金融保险，已经从以施工承包为主发展成为具有科研、规划、勘察、设计、施工、监理、维护、运营和投融资的完善的行业产业链，具备了为业主提供一站式综合服务的能力。并在高原铁路、高速铁路、高速公路、桥梁、隧道和城市轨道交通工程设计及建设领域确立了行业领导地位。

“十一五”期间，该公司重点建设了财务集中核算系统、网络合并报表系统、资金集中管理系统等三大系统。其中，该公司建设的报表平台是财务综合分析系统的建设基础和主要数据来源，该系统包括了上市信息披露及内部管理等10多个报表子系统，每个子系统间的数据可以互联互通，贯穿整个中国铁建所属36个二级单位、500多个三级法人、10000多个核算单位的管理体系，并提供从数据录入、报表汇总、合并计算，到查询分析等“一条龙”管理，使来自财务管理各方面的5万多个财务指标、5亿多条数据的数据库文件可由此系统统一管理。通过建立集中的数据中心，整合10多年历史数据，积累更全面的财务数据，为财务分析和风险预警提供数据支撑。

尽管如此，但仍存在信息资源开发不足、利用不够、效率不高等问题，信息资源共享困难、采集重复，特别是在对信息资源的深度挖掘、分析利用等方面需要进一步加强和完善。

一方面，财务分析人员面对大量来自不同来源的信息，包括预算、决算、快报及其他管理报表等方面的信息，同时需要行业的信息、竞争对手信息等等。这些信息分散而凌乱，缺乏统一集中的信息展示和分析平台，财务人员无法集中和分享不同来源的数据和信息。

另一方面，面临越来越复杂的决策环境，财务分析人员需要综合分析企业经营现状、发展趋势、竞争市场因素、行业和宏观经济因素等等，难以处理和分析大量的数据和信息。以财务基础表为例，目前该系统基础表共有125张，4万多个指标，10000多个填报单位，面对如此庞大的数据，靠人工整理分析几乎是不可能的，必须利用计算机信息技术，通过高效的分析方法和分析模型进行适当的筛选、分类、汇总以及分析。

除此之外，由于财务分析的数据量大、来源多，现有的报表系统只能进行简单的汇总没有有效的信息手段、系统的分析方法和分析手段，造成分析时间过长，数据和分析结果滞后，无法进行深入复杂的分析。而根据上市公司披露及内部管理的要求，财务部门须在财务报告披露前向管理层提交财务分析报告，并且管理者经常希望能综合多种因素来分析深层次的问题，这些问题使得财务分析工作变得更加复杂而无法进行。

财务信息化建设助推企业财务管理变革

鉴于该公司现有财务业务的现状，为了使财务分析人员能够充分分析相关数据，并为领导提供数据支持，同时增强集团内部管控力度，优化财务管理流程，提高决策支持能力，该公司借助信息化手段，建立了财务综合分析系统。财务综合分析系统是在财务数据的基础上，规划和建设的分析和辅助决策系统。主要包括财务指标分析、资金与信贷管理、预算管理、预警监控以及专题分析等内容。

财务综合分析系统功能完备，可以展现绩效评价所要求的分析内容，通过自定义选取指标，实现对不同使用者自动生成不同管理驾驶舱相关板块的功能。移动终端设备的展现，利用指标分析功能，对财务报表主要项目及主要财务指标进行多维度对比分析，通过图表、表格进行展示，并生成分析报告。

风险预警功能依托财务报表，设置一些敏感性财务指标，从历史变化、行业比较、表中数据关系三个方面对这些指标的异常变化进行分析，特别是对那些过快下降、过快增长的指标进行重点提示，及时对公司可能或将要面临的财务及经营风险实行预测预报。

通过建立股份公司财务绩效评价体系，对企业在一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面的财务状况，按照相应行业评价标准进行对标分析和评价，使各层面使用者直观地判断企业财务状况的总体水平以及在行业中所处位置，通过对标差距的查找和整改，不断提升企业经济运行质量。

资金集中与信贷规模管理功能可以从资金月报（包括全系统银行账户数量、货币资金余额、授信情况、有息负债余额以及资金中心运营数据）等指标，对资金集中情况、资金中心运营情况、授信情况和信贷规模情况进行专项分析。

预算管理功能则是主要反映预算的编制、调整、执行情况及过程监控，形成预算执行存在问题的结果，推送至股份公司领导及预算完成情况不理想的单位，各单位对于存在的问题进行分析并提出纠偏措施，并将纠偏结果进行反馈。该模块主要包括预算执行情况、预算过程纠偏及文字报告。

财务综合分析系统还可以对其他专题进行有针对性的分析。例如，重大项目、高风险项目、业务板块、境外经济运行、法人单位等内容。利用自定义分析表，可以使用户根据自己的需要设置分析内容，从而得到需要的分析结果。

财务信息化建设提升价值创造能力

通过建设财务信息的综合分析管理平台，该企业实现了对跨单位、跨时期、跨报表任务信息的查询和分析，提高财务分析工作的水平和效率。系统涵盖了总部财务分析、财务预警、预算管理、资金管理以及财务绩效评价等日常工作的需要。

通过对跨单位、跨时期、跨报表任务的数据进行筛选、分类汇总及综合计算分析，评价企业战略执行水平，发现公司经济运行中取得的成绩和存在的问题，支撑公司运营决策。

根据获取的财务数据，依据财务绩效评价规则生成绩效考评结果，通过与国内外同行业先进单位或所属单位之间的对标，揭示企业经济运行短板。针对财务相关的各项风险，提取相关指标，运用多种手段进行综合评价，监控重点业务、关键指标、预算完成情况等，及时发现财务风险提出预警，传达至相关业务部门，通过预警反馈了解处理情况，并持续关注相关指标监控处理结果，提高整体抗风险能力。