小议石化企业财务管理中税收筹划的实际应用

高杨

摘要：隨着我国税制改革的加快，企业的税务缴纳成为企业财务管理的一项重要内容，它影响着整个企业的发展方向和重大决策。税收筹划的目的是为了在遵守国家法律的情况下，采取最佳的纳税方案来降低企业的税收负担，因此做好税收筹划工作是企业财务管理的重中之重。石化企业在我国有着特殊的地位，由于国家对于该类企业的税费政策和一般企业相比有所不同，所以在税收筹划上，也有着自己的特点。本文从税收筹划在企业发展中的作用入手，分析了石化税收筹划企业财务管理中在的实际应用。

关键词：石油化工企业；税收筹划；财务管理；实际应用

前言

在市场经济的发展过程中，行业内的竞争愈加激烈，由于近年来国家的税费制度的改革和国企产业的调整，石化企业在市场竞争中的参与度日渐提高，为了能够在激烈的竞争环境中让企业更快更好的持续发展，石化企业在财务管理上不断的完善，税收筹集发挥着巨大作用。要对石化企业财务管理中税收筹划的实际应用进行分析，就必须先了解税收筹划的一些概念和现状。税收筹划又被称为合理避税，主要是在不触犯法律的情况下通过合理的途径来减少税负，从而降低纳税成本，税收筹划已经成为增加企业利润的普遍方式，但是由于其特殊性，在实际的操作中很容易出现违法行为，国家在这一方面也还需加大规范力度。

税收筹划为企业作出的突出贡献

完善了企业财务管理制度

企业的税务行为是财务管理工作的一项重要内容，在传统的管理制度中，财务部门涉及的大多数为完成企业税务核算，定期缴纳各项税务，对于如何促进企业发展，如何从税务上提高经济效益还没有形成成熟的概念和制度。而税收筹划，因为其自身的特点，不仅是税务行为，更是企业盈利的途径，这就使得财务管理的职能变得多元化，开始在企业的经营中发挥作用，这样便使得企业财务管理制度更加的完善，内部机构的联系更加的紧密。

能更好的完成管理目标

企业在日常的经营和发展过程中，始终是将最大的价值利益作为最求目标的，从宏观上来讲，企业经济效益的创造一般是通过两个途径，一方面通过提高生产效率，提高产品附加价值来直接获得跟高的利润，一方面则是通过减少成本的投入来间接增加效益，而税负的减小就属于后者，在激烈的竞争环境中，越来越多的企业在发挥了最大的投资潜力后，将目光集中到了纳税成本的缩减上。企业税务筹划之所以被称为合理避税，正式因为它能够在减少税务负担的同时，还能够创造出客观的经济效益，增强企业的市场竞争力。同时，税收筹划还能促进企业财务管理上的资金融通，间接的为企业发展和规模扩大开辟了资金来源途径，使企业资金调度更加灵活。

有助于企业对国家的相关法律进行了解

由于国家在税制改革上的作用，对于不同行业和不同性质的事企单位在税收上都会作出调整和变化，企业为了能够更好做到合理避税，减少更多的税负，必然会对国家最新的法律法规，制度条例进行最及时的掌握了分析。一方面可以提高企业在纳税上的法律自觉性，一方面也促进了国家新政策，新法律的宣传了深化。

税收筹划能够有效的防范和规避风险

在市场竞争中，很容易因为税务问题是财务管理出现风险，给企业发展带来危机，税收筹划因为具有灵活多样的特征，能够起到很好的缓冲作用，同时能够将成本和利润有机的结合，防范和规避风险发生。

石化企业财务管理中税收筹划的实际应用

要树立正确的税收筹划意识

在石化企业中，自上而下的养成正确的税收筹划意识是减轻税务负担，促进企业发展的基本前提，首先，在石化企业的决策层中，要将减轻税负建立在依法纳税的基础上，对于节税，也必须合法化，同时要对于企业自身在税收策划上面的实际情况有全面科学的分析和研究，在管理过程中，尽量给税收筹划工作提供便利的条件以及良好的环境；另一方面，在基层的实践过程中，企业员工，特别是对于财务管理人员来说，在具体的税收筹划工作中，不仅要对财务进行核算，更重要的是要转变意识观念，为为企业管理者的决策提供建议。

建立健全财务管理制度，规范筹划行为

建立健全石化企业有关税务管理的规章制度，逐步完善企业进行税收工作的基础材料，这不但是国家财务法规对企业的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要， 同时又便于企业对税务筹划进行本利分析，为提高筹划效率提供依据。 避免出现重复征税的现象，给企业经营发展带来不必要的损失。

建立专门管理机构，完善部门组成。 税收筹划因为其自身的复杂性和专业性，对于企业的业务水平和管理水平都有很高的要求，一般较为大型的企业都是将税收筹划这一项工作会计部门中分离出来成为财务管理中较为独立的职能。对于石化企业来说，其税收策划所要考虑的因素更多，面临的情况更加复杂，说以对于专业性要求也更高。首先，必须在企业内部建立管理、分析、核算职能齐全的机构，它与一般的财务管理机构不同，要发挥出更多样化的功能，要对国家法律和政策作出及时的把握， 要对市场信息作出正确的分析，要对筹划细节做到精确的计算，机构要吸收专业的人才，并要保持工作的独立性和专门性；其次要设立专门的税务会计职位。石化企业应该设立专门的税务会计岗位，避免财务管理人员兼职税务会计现象的发生。专职税务会计不但要认真的编制纳税申报表、办理涉税事宜、满足税务机关的要求，而且还需要利用应有的更多精力加强对石化企业税务活动的合理筹划， 尽最大努力，最大限度地减少石化企业的税务负担。

充分利用自身优势，及时掌握政策和信息

由于能源保障和能源安全的要求，我国在石化企业的税收方面一直实行的是能够保障该行业稳健发展的优惠政策，这是其他企业在这一方面无法比拟的先天优势。因此，在税务筹划中，石化企业要充分的了解和运用国家的税收政策，同时，由于税制改革的影响，国家对于石化企业的税收政策必然会出现变化，这就要求企业要对信息进行及时的收集和分析，提前做好工作，防止风险的发生。

运用科学的筹划方法

基于石化企业和其他普通企业相比具有一定的特殊性，在税收筹划的方法运用上，也有所区别，科学有效的筹划方法，要根据石化企业自身的发展模式，注重多样化的结合。具体来说，石化企业可以运用的税收筹划方法有：利用国家对于石化企业优惠的税收政策进行筹划；将纳税期限进行递延，实现分阶段纳税；将税务负担转移到其他方面，比如节能减排等。石化企业的税收筹集方式有很多，最关键在于选择和运用，要求企业结合自身状况，在合法合理的前提下，实现减低税务负担的目标。

结语

综上所述，在石化企业的财务管理中，税收筹划是其至关重要的一环，它关系到企业的经营收益甚至生存发展。就税收筹划的作用来看，科学合理的筹划方式不仅能够将石化企业的纳税成本和利润进行最佳的协调，更是一种积极的理财意识的体现。当然，石化企业在税收筹划工作中，一定要根据自身的实际特点，采用多样的方式，并且要保证在法律规定的范围内进行，不能过于单一的追求税负的降低，而是从长远的的利益着手，创造更大的经济效益和社会效益。（作者单位：锦州市渤源石油化工有限公司）

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