企业营运资金管理

摘 要：在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。所以，本文在分析我国企业营运资金管理中存在问题的基础上，提出了加强企业营运资金管理的几点看法。

关键词：企业营运；问题 ；对策

一、企业营运资金综述

营运资金也叫做营运资本，从广义上来讲，营运资金也就是总营运资本，指的是一个企业放置于流动资产方面的资金，主要有现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。从狭义方面来看，营运资金指的是流动资产减去流动负债的余额，这一解释来自于会计的计算方面，也就是营运资金=流动资产一流动负债。企业当中的营运资金流动性很强，本身特点是周转时间短、容易变现。对营运资金的管理，直接影响到企业的生存与发展，只有不断提升营运资金的管理水平，保证营运资金的良好运行，才能有利于企业实现经营目标。

二、企业营运资金管理中存在的问题

1.资金不足

依据实践发展经验，企业的生存在很大程度上决定于营运资金的管理。对于企业来讲，营运资金主要来源于投资、融资和贷款，这种特点在中小企业尤其突出。中小企业由于本身的特殊性，很难实现本身的融资要求，贷款难度不断增多，并且，当前的贷款利率大幅提升，给企业也带来了一定的经济负担。在这种形势下，一些中小企业投资缺乏计划，资金周转出现问题，导致资金短缺，有的企业还出现了资金链条断裂现象，使企业陷入瘫痪状态。

2.管理模式陈旧

首先，企业的财务管理依然运用传统管理模式，随着市场经济的快速发展，粗放型管理模式也与当前社会发展形势严重脱节，假如不能及时应对当前经济的发展现状，将会在激烈的市场竞争中处于不利地位；其次，企业管理人员本身不重视企业营运资金的管理，有的没有意识到营运资金的重要性，缺乏必要的管理意识。在实际发展中可以看到，我国一些企业的管理思想和管理意识不浓，特别是依然运用较为落后的管理方法，本身不重视企业财务部门的管理，日益形成了较为混乱的管理现状，由于企业营运资金设置不合理，运行不科学，所以，导致营运资金的管理出现了很多问题。

3.运营效率低。

首先，企业的营运资金具有不合理的结构，形成资金结构不平衡现象，使企业流动资金经常处于紧张状态。营运资金不能实现有效流通，和人的身体一样，如果血液不能畅通无阻地流动，人就会生病。在生产实践中，企业较为重视的是不断减少资金的占用，却没有认识到营运资金的结构问题。如果企业资产结构不合理，则会导致企业营运资金结构的不合理，并会制约企业的正常发展，不利于企业实现经营目标；其次，企业营运资金不能实现有效运转，速度较为缓慢。在实践生产中，一些企业经常出现盲目投资，在生产中的表现是采购过于随意、大量的货物积压，很多账款不能收回、使用营运资金进行长期投资，导致很多营运资金被占用，严重影响了营运资金的流转速度，限制了营运资金的流动速度。在大多情况下，企业要想获得一定的利润，则必须依靠资金的有效运转，也就是说，资金的快速运转可以提高企业获得的利润，与企业的生存息息相关。由于这一原因，企业要严格管理不良资产，切实保证不断提高资金的流动质量和运转效率。

三、加强企业营运资金管理的有效对策

1.树立科学管理新观念

随着市场经济的发展，企业领导人员要正确认识营运资金的重要地位，重新树立正确资金管理观念。首先，企业当中存在一定数量的闲置资金，因此一定要合理配置，可以在生产中运用，也可以在投资当中应用。另外，值得注意的是，一定要保证留有充足的资金，确保企业生产的正常进行，才能保证企业在实现自身产值的情况下，为企业增加额外利润。所以，企业要想顺利实现发展目标，则需一定树立正确的营运资金管理理念，对营运资金做到有效管理。

2.加强利用及监管控制

第一，严格管理现金。建立完善的现金管理制度，依据不相容职位，保证职责的分离，科学设置会计、出纳等工作岗位，明确不同岗位职责，形成相互制约局面，保证企业资金的合理运用。

第二，严格管理存货，建立有关存货的管理制度，严格管理货物的购买、领用等操作步骤，保证存货价值，实现存货的快速流转。货物的管理、记录、检查、核对等工作要分工负责，坚决不能由一个人管理，根据企业特点，要确定准确的存货数量，定期检查存货，并进行记录，科学处理存货物资，保证账目与实物要一一对应。要对存货的库龄做到心中有数，防止由于出现超龄，而给企业带来经济损失。

第三，严格管理应收账款，在出售货物前要对客户准确了解，确保货款的及时收回。对客户进行信用评价，运用科学的信用制度。

3.完善预算管理体系

为了有效管理营运资金，企业应该做好预算管理工作，可以保证企业实现经营目标。企业的资金预算属于企业预算的重要组成部分，在确定资金的预算后，在实际生产中要严格依据预算去管理，不遇特殊情况不要任意改动。在实际生产过程中，要认识到生产经营预算的重要性，预算好资金流量，对现金流量要严格控制，随时研究企业现金流量情况，严格管理支出资金，对于大额资金的支出，要实行监督跟踪，严格管理现金的进入和支出，确保企业具有一定的支付能力和偿债能力。还有，对企业运行需要的资金数量要做到心中有数，从而确定拥有的现金数量。企业应该存有一定数量的资金，以防企业的急时之需，可以满足企业的交易、预防和投机的要求。依据上面三种情况，确定资金的持有量，才能保证企业的健康发展。

4.提高专业技能和职业道德

利用专业技能培训等措施，不断提高财务人员的财务分析能力，可以提高企业管理营运资金水平。利用科学的财务分析，企业领导人员可以及时了解企业资产的流动情况、负债水平、偿债能力，准确掌握企业的财务状况和经营风险，并且可以预测到企业的保值增值，有利于研究企业资金的周转效率、现金流量等，可以正确认识企业的经营管理情况。还有，利用科学的财务分析，可以掌握企业的获利情况，可以估计企业在未来一段时期内的发展情况。所以，做好企业的财务分析工作，是企业财务工作人员应该掌握的专业技能，可以提高营运资金管理水平。还有，企业要重视财务管理人员的职业道德教育，可以利用轮岗办法，杜绝出现私自改动会计账户的情况，防止出现财务犯罪，使会计信息安全有效，实现营运资金的安全管理，保证企业的稳定发展。

5.健全各项制度

企业内部的流动资产，不同组成项目具有不同的比例，因此也具有不同的变现能力，所以，流动资产的整体变现情况存在较大不同。在企业生产中，企业应该采取有效措施，有效防止流动资产的损失，使内部资金结构做到合理，合理确定流动资金、流动负债、长期负债的比例，为了满足企业流动资产的要求，可以有效发挥企业流动负债的作用，利用财务杠杆。当前，我国范围内的营运资金一般都侧重于内向型管理，强调节约占用资金。在实际生产中，企业要制订完善的管理制度，落实企业资金管理责任制。使营运资金能够确实保障企业实现生产经营活动，加速资金周转，不断减少占用营运资金。

四、结束语

总之，企业的流动资产管理和流动负债管理二者之和就是企业的营运资金管理，在企业财务管理中，营运资金占有非常重要的地位，实现企业营运资金的有效管理，可以帮助企业稳定运行，企业营运资金的管理直接决定企业的经营状况，如果企业的营运资金存在一定的问题，则会严重制约企业的健康发展。所以，研究企业营运资金当中存在的问题，提出解决办法，可以提高企业管理水平，促进企业和谐稳定发展。

参考文献：

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[2]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].中国外资，2011（10）.

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作者简介：孙军儒（1991.08- ），男，江苏省徐州市，江苏师范大学科文学院2010届财务管理专业在读本科生endprint