关联交易违规大户

2013年5月4日，科伦药业发布公告称，公司收到四川监管局下发的《关于对科伦药业采取责令改正措施的决定》（[2013]4号）、《关于对刘革新、潘慧等6人采取出具警示函措施的决定》（[2013]5号）和《关于对张胜、隋英鹏采取出具警示函措施的决定》（[2013]3号）（下称“决定书”）。

决定书指出，科伦药业在收购君健塑胶100%股权时，未真实、准确、完整披露交易对方的情况及交易双方之间的关联关系，违反了《上市公司信息披露管理办法》。

2011年3月，科伦药业发布公告，拟使用4.26亿元超募资金收购君健塑胶100%股权。收购公告称，君健塑胶两位自然人股东宾燕和王义蓉为交易方，与公司及公司大股东、实际控制人均不存在关联关系。

然而，根据决定书，君健塑胶实际出资人是惠丰投资，惠丰投资的实际出资人主要是科伦药业和科伦集团员工。

祸不单行，科伦药业在2013年收官之际又收到了第二份罚单。

2013年11月29日，科伦药业发布公告称，公司收到四川监管局下发的《关于对四川科伦药业股份有限公司采取责令改正措施的决定》（[2013]17号）。

四川监管局指出，科伦药业信息披露不规范，包括未披露子公司对外担保情况、部分无形资产披露不完整、个别募投项目延期未披露原因。此外，公司还存在部分项目募集资金使用不规范、个别项目募集资金使用不规范等问题。

半年时间不到，科伦药业又收到了四川监管局的第三份罚单。

2014年4月17日，科伦药业公告称，公司收到四川监管局下发的“责令改正决定书（[2014]4号）”。

四川监管局指出，科伦药业未按规定披露与久易公司及其子公司之间的关联关系和关联交易。

根据工商资料，久易公司于 2010年11月4日设立，注册资本500万元，实际全部来源于自然人王墨兰，久易公司设立时工商登记在册的股东为张涛与马雪梅，分别持有久易公司60%与40%的股权。2010年11月19 日，马雪梅将所持有的股权转让给自然人汪龙芬，久易公司目前工商登记在册的股东为自然人张涛与汪龙芬，分别持有久易公司60%与40%的股权。

从表面上看，久易公司很难与科伦药业扯上有关联关系，但实质上科伦药业玩了一把“瞒天过海”的代持把戏。

四川监管局指出，科伦药业董事长、实际控制人刘革新虽然不是久易公司工商登记在册的股东，但对久易公司的重大业务活动可以实施控制，久易公司与公司存在关联关系。2010年11月，久易公司通过在重庆联合产权交易所参加竞拍购得发电机组，并将其出售给科伦药业子公司伊犁川宁。而该等事项均系经刘革新同意并安排相关人员办理的。

在该项交易中，久易公司通过竞拍购得的发电机组价格仅为10001万元，而卖给伊犁川宁则是22199万元。

不止于此，科伦药业还隐瞒了与伊犁恒辉淀粉有限公司（下称“恒辉淀粉”）、伊北煤炭有限公司之间的关联关系及关联交易。

资料显示，恒辉淀粉成立于 2003年6月，成立时的注册资本100万元，法定代表人为朱殿德，经营范围为淀粉及淀粉制品（淀粉）生产销售。2010年12月，久易公司受让了恒辉淀粉100%股权，并在2012年3月将恒辉淀粉注册资本增至1亿元。

四川监管局指出，鉴于久易公司和科伦药业存在关联关系，故恒辉淀粉自2010年12月被久易公司收购后也与公司存在关联关系。

根据财报，科伦药业2013年中期预付给恒辉淀粉的账面余额为23572万元。

而科伦药业披露的整改报告显示，其2013年全年对恒辉淀粉的采购额仅有6279万元，此外恒辉淀粉2013年全年销售额也仅有1.27亿元。

此后，对科伦药业的处罚升级至证监会。2014年6月5日，科伦药业发布公告称，公司收到的证监会《行政处罚决定书》（[2014]49 号）指出，科伦药业未披露与君健塑胶的关联关系和关联交易，同时科伦药业披露其与君健塑胶原股东惠丰投资没有关联交易的信息不真实，违反《证券法》相关规定。

7月4日，证监会对科伦药业下达《调查通知书》（成稽调查通字147014号），因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司予以立案调查。