简析风险管理导向下如何对对外投资进行内部控制

廖清琼

[摘 要]在企业进行对外投资的过程中，常常伴随着很多的不确定性以及很大的风险，如果不能对这些风险进行控制，那么企业就会很容易受到巨大损失，严重的甚至会使企业破产。但是传统的内部控制已经无法对这些不确定性以及风险进行有效的发现以及规避。因此企业应该在风险管理导向下建立对外部投资的内部控制，从而起到加强控制效果，发现投资风险，规避企业损失。文章讨论了在风险管理导向下如何对对外投资进行内部控制。

[关键词]风险管理；对外投资；内部控制

[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）30-0170-02

随着我国经济的迅速发展，目前我国现有的企业数量十分巨大，因此对这些企业而言市场竞争十分激烈，要想在市场中生存并且得到发展显得十分困难。而且全球金融危机的影响还没有完全消除，因此对于企业而言，规避和应对各种风险就显得十分重要。尤其是在企业的对外投资方面，要做好应对各种不确定因素的准备，将企业即将受到的风险控制在可控范围之内，减小企业受到损失的概率，让企业得到更多的收益，从而让投资回报率增加，使企业得以在激烈的市场竞争中生存并且发展。但是目前我国还是采取传统方法对对外投资进行内部控制，因此内部控制的效率和效益都无法满足企业需要。这就需要企业在风险管理的导向下进行对对外投资的内部控制。

1 目前企业对外投资中的内部控制出现的问题

1. 1 企业风险管理意识不佳，内部控制无法得到有效利用

虽然内部控制这种机制在发达国家的企业中已经普遍应用，但是在我国企业中仍然没有得到很好地利用。很多企业的内部控制只是做表面文章，没有建立其系统化的内部控制系统和内部控制流程，单凭管理人员在工作中抽出时间来完成，没有投资涉及的各岗位风险控制机制，不能起到全员参与、全面控制的作用。因此对投资的风险控制，仅停留在概念上，没能真正落到实处，使企业的对外投资活动的效益大打折扣；在建立了内部控制体系的企业中，也没有将风险管理的意识在企业中进行传达，成了悬挂在半空中的红头文件，没有落地生根，无法发芽成长，因此没有起到内部控制体系真正的作用。此外，对于很多企业的管理人员而言，他们的风险意识较为单薄，对“风险”一词的认识较为片面，因此在实施风险控制上手段较为机械单一，预见性不强，无法起到事前预防的作用，一旦企业在对外投资中遇到风险是无法进行规避的，只能在事后进行补救。

1. 2 企业风险管理制度的不完善，风险预警的效果不佳

目前在我国的一些企业中已经初步建立了风险管理的制度，并且开始在企业对外投资中进行尝试风险管理导向下的内部控制，但是这种风险管理体系不够全面，管理的方法不够科学，因此并没有达到企业风险管理制度应有的预警的效果。从实施结果上来看，风险控制的各部门之间联系和衔接不够，成为各自独立的风险控制中心，在这样的风险管理制度下，即使企业中的每个部门能够很好地将自己部门和工作过程中即将遇到的风险与不确定性进行识别以及规避，但因信息的交流和共享不足，从而导致这种方法下进行风险管理控制的成本极高，风险控制的链条连贯性不足，因此对于企业全局风险控制的效果不好，只能对于企业中一些小的风险或某一方面的风险进行控制，对那些企业大型投资项目中的风险和不确定性的规避和控制效果并不能达到预想的目的。

1. 3 企业中进行风险管理的方法和工具较为落后

目前在我国的企业中，各种风险管理的方法和进行风险管理的工具都较为落后，在很多企业中普遍出现了在进行了风险管理但是企业中仍然无法很好地进行风险规避的情况。在风险管理方法上而言，很多企业的风险管理方法都是靠管理人员依靠个人的专业知识与工作经验对于企业的现金流进行确认，对于企业中各种资产进行处置与投资。但是只依靠风险管理从业人员的个人工作经验与专业知识进行风险管理控制也就不能按照市场具体的变化来进行风险管控，也就很容易将企业置于受到损失，甚至破产的危险境地。而在风险管理的工具上，我国目前的很多企业也没有使用现代发达的工具，仍然采用的是传统风险管理工具，从而无法将企业中的信息及时而准确地传达到风险管理人员的手中，导致了企业信息的传达仍然还要采取会议的形式，不仅效率低下而且效果不好，在这样的工具下也就无法很好地对企业对外投资中的风险进行管控。

2 在风险管理导向下进行内部控制的意义

2. 1 更有效率的规避企业投资风险

由于在风险管理导向下进行的对外投资内部控制是直接基于企业投资可能遇到的风险和不确定性进行内部控制，因此可以只对企业投资的特点进行分析，并且通过这些特点来将企业可能会受到的损失进行科学的计算，从而得到企业将会受到的最大损失，也就能够很好地规避这些风险。而传统的内部控制由于是对整个企业内部经营活动进行控制，因此就无法很好地对企业外部投资可能遭受到的损失和风险进行评估和规避，企业也就不能在激烈的市场竞争中生存下来，也就造成了在金融危机后很多企业倒闭的情况。

2. 2 增强企业管理人员的风险意识

目前我国企业中的管理人员风险意识普遍不高，在这种情况下很多企业由于没有风险意识，所以盲目地就进行了对外投资，没有注意到在投资中可能遇到的风险和损失，也就造成了很多企业在投资后回报少，甚至因为投资战线过长、时间过于集中而造成资金链断裂，不但得不到回报，甚至使企业破产倒闭的现象。但是对于企业而言，收益就是生存下去的基本条件，无法得到有效的收益也就会让这些企业在市场竞争中失去竞争力，从而导致了金融危机后大批企业无法生存的情况。

3 在风险管理导向下企业对对外投资进行内部控制的方法

3. 1 增强企业工作人员的风险管理意识

要在风险管理导向下对企业的外部投资进行有效的内部控制，首先应该让企业内部所有的工作人员都具有风险管理的意识。特别要注意的是不能只是让企业的中高层管理人员需要具有风险管理意识，企业中的基层管理人员和每一位员工也需要有风险管理的意识，从而加强整个企业的风险管理意识。并且企业应该定期对内部员工进行风险管理控制的培训活动，让企业员工在平常工作过程中能够很好地将企业可能会受到的风险与损失与企业投资收到的收益进行分析和衡量，从而对企业投资进行有效的内部控制。而且不仅能够对企业对外投资进行很好的内部控制，对企业内的一些员工损害企业利益的情况也能够通过基层管理人员与工作人员的风险意识管理来很好的发现与规避，保障企业利益。

3. 2 加强企业内部的沟通机制

由于企业进行对外投资时可能会遇到各种突发状况，并且在交易过程中会遇到很多信息需要传达，所以企业内部的沟通机制必须进行完善。加强了企业内部的沟通机制后，在企业对外投资的过程中能够有效地进行信息的传达，从而让风险管理从业人员能够对于对外投资的各种信息进行分析与比较，从而达到有效进行内部控制的效果。而且在进行风险管理导向下的内部控制过程中，需要对于对外投资中的每一个阶段性信息进行真实、完整，没有偏差的记录。如果企业内部的沟通机制很完善，这些信息就可以在第一时间及时而完整地传达到企业中进行参考和备份。对于这些信息的记录与备份也能够很好地进行。而在企业投资资产的记录控制方面，如果企业的沟通机制优秀的话也能够让这些资产的记录控制工作有效进行。

3. 3 建立科学的风险管控机制

目前我国很多的企业在风险管理机制上还是采取让风险管理从业人员依靠自身的专业知识与工作经验来进行管理的。因此要让企业在风险管理导向下进行有效的内部控制，一个重要条件便是要在企业中建立科学的风险管理机制，对于企业投资中可能会遇到的各种风险以及可能会出现的意外进行分析，考虑企业的资金预算是否能够应对这些风险与意外，并且对于投资项目进行可行性研究，从而保证了企业在对外投资的过程中能够很好地规避这些意外，减少企业的损失，增加企业投资的收益。

3. 4 完善企业监督机制

在建立企业风险管理机制后，企业内就应该靠着这些管理机制对企业的对外投资进行有效的内部控制。而要有效地进行内部控制，就需要企业建立完善的监督机制，从而保证企业在对外投资的过程中能够保证风险管理人员的工作效果与态度，从而让企业的对外投资风险降低。并且对于企业内一些员工的行为对企业造成损害的情况也能够得到很好的控制。因此建立完善的企业监督机制，能够确保企业的对外投资风险在可控范围之内，保证企业对外投资能够得到收益，并且减少风险。

企业对外投资的各环节形成一个完整的链条，不论哪一个环节出现控制薄弱的问题都会对该项目投资的整个布局产生不利影响。因此，建立内控制度，严格限制审批权限和级别，对大型投资应采用联席会议或董事会或高层管理会议，群策群力，避免因个人风险偏好而一叶障目，给企业带来不可挽回的损失。

4 结 论

在我国企业对外投资的过程中，进行有效的内部控制是企业能够得到收益、减少风险的重要方法之一。而要进行有效的内部控制，就必须在风险管理导向下进行。因此企业需要加强风险管理意识，并且在企业内建立完善的风险管理机制与监督机制，以保证企业投资能够得到收益。

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