浅析地方国库现金管理的困境与改革策略

薛英

[摘要]地方国库现金管理是国家财政预算执行的重要手段，對于促进经济发展和提高资金使用效率具有重要的价值。然而，当前我国地方国库资金管理过程中仍然面临着一系列的实践困境，比如地方预算编制困境制约地方国库现金管理的精确性，地方国库资金管理制度不完善制约管理效率，地方国库资金管理与现有国债、货币政策的协调功能问题等。为此，本文尝试从制度完善的角度探索地方国库资金管理的改革策略，一是系统完善地方国库资金管理的制度法规体系，二是深入推进地方国库预算、收支机制建设，三是大力推进国债管理和货币市场的深入变革。

[关键词]地方国库；现金管理；困境；改革策略

[中图分类号]F832[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）40-0127-02

作为市场经济国家，实施地方国库现金管理具有重要的价值，需要遵循科学规范的管理制度，与地方经济社会发展的财政活动有机结合，切实提高地方财政管理的效率，高校的地方国库现金管理更是货币政策与财政政策的有效协调配合。在我国市场经济制度不断完善的背景下，我国地方国库管理过程中仍然存在一定的困惑，实践困惑在一定程度上影响着我国市场经济转轨的有效推进。本文将针对地方国库资金管理的具体情况进行梳理，发现其中的问题，并且根据实际情况提出相应的改革策略。

1新形势下地方国库现金管理的实践困境

在我国市场经济逐步完善和成熟的背景下，地方政府推进国库资金管理的效率，需要充分考虑国内外先进的管理经验，同时也要深入分析当前地方政府国库资金管理的实际情况，做到因地制宜，本部分将首先梳理地方国库资金管理的实践困境。

1.1地方预算编制困境制约地方国库现金管理的精确性

当前，我国地方政府国库资金管理虽然取得了一定的成效，但是因地方预算编制和执行中遇到的问题，导致了地方国库资金管理精确性收到较大的限制。预算编制的困境主要表现在政府采购、收支分开、各级部门预算以及地方国库资金的支付问题。首先，地方政府的资金预算方面所采取的基本程序不够系统和完善，在相应资金预算指导下的资金执行问题也不够规范，不利于地方国库资金使用的精确性和效率。其次，在地方资金预算的收支编制缺乏科学的方法，在长期、中期和短期的预算编制过程中没有系统的分类和设计，所采取的常规资金预算方法所发挥的效果有限。总之，我国地方政府在国库资金管理过程中所积累的基础和方法仍不够完善，一定程度上影响了国库资金管理的科学性和准确性。

1.2地方国库资金管理制度不完善制约管理效率

对于国库资金管理的相关制度建设已经具有比较丰富科学的体系和规范，比如有《中央国库现金管理暂行办法》、《国家金库条例》、《中国人民银行法》等相关规范性的法律、法规，然而，针对国库资金管理的针对性的专门法律仍然不够明确，缺乏系统性的地方国库资金管理规定。在具体的国库资金管理规定的执行过程中，则会出现相应的资金管理运作困境。比如，在地方国库的设置中，我国《中国人民银行法》中明确规定了中国人民银行的职责范围，其中就包括了中国人民银行对于国库管理的职责规定，其中预算法中也明确规定了地方国库的设置是由国务院的相关规定来确定。限于国库资金管理法规的不完善，当前地方国库资金管理中难以有效体现出国库资金的时间价值，无法有效调动地方政府对于科学资金管理的意识。

1.3地方国库资金管理与现有国债、货币政策的协调功能问题

回顾我国地方国库自己管理的发展历程，主要采取了定期存款的基本操作方式，其对于现有的财政政策和货币政策的影响有待提高。鉴于目前库款资金较多的实际，当务之急应将现金管理与国债政策紧密结合起来，根据库款余缺情况，有选择地发行国债。按照市场化操作后，国库现金管理应考虑不能影响中央银行的货币政策。财政部每一笔大的财政资金收支、每一笔大的现金管理操作，应及时与央行交换信息。新的时代背景下，国务院推行了国库管理中的国债余额管理制度，一定程度上克服了计划经济性质的发生额管理的方法。在新的市场经济条件下，还需要继续加大对国债管理和国库资金管理的有效协调、密切配合。

2解决地方国库现金管理问题的改革策略

2.1系统完善地方国库资金管理的制度法规体系

为有效解决地方国库资金管理的实践困惑，首要任务是加大对现有国库资金管理的制度体系建设，建立健全国库资金管理的有关规定，重点完善《国家金库条例》、《中央国库现金管理暂行办法》《预算法》等有关的法律规定，切实提高地方国库资金管理的法律地位。还需要进一步完善我国地方政府国库资金管理的实践模式，转变由中央银行的单一主体管理模式，实现中央人民银行与各级商业银行合作的委托管理模式。为此，相关政府部门要尽快出台指导性意见，加强对地方国库现金管理的规范与监督建议财政部尽快出台地方国库现金管理的指导性意见，在满足地方财政部门一是明确地方国库现金管理的实施方式。考虑到我国地域间差别较大，为稳妥起见，建议地方国库现金管理工作采取逐级推广的方式。

2.2深入推进地方国库预算、收支机制建设

为提高国库资金管理的效率，需要以建立完善的国库资金预算、国库资金的收支预测制度为基础，及时、科学地推动预算、收支预测工作。作为地方国库资金管理的执行单位，各级人民银行和国库主管部门要加大对数据的研究和分析工作，建立科学的月、季、年分析制度，形成充分丰富的数据基础。建立完善的预算、收支制度，还有助于提高国库资金的现金流，增强对国库库存余额的预算机制，科学预测最佳库底资金存量。同时，要以预测分析为基础，积极探索把国库库存资金调控到控制目标的手段和方式，地方各级财政部门与人民银行要密切协作，力争将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系，努力实现对财政资金的统一收支、统一调度、统一管理，有效提高财政资金的完整性和可控性。

2.3大力推进国债管理和货币市场的深入变革

随着国库资金管理工作的不断推进，加大国库资金管理过程中需要充分发挥国债管理和货币市场的深入改革。国债是一种市场交易工具，更是有效的财政筹资工具，更是对国库资金管理和公开操作的重要手段，国债资金的使用效率问题一方面会影响到市场交易的效率和财政资金筹资的效果，另一方面也会影响到债券市场的定价基准设定。为有效配合地方政府的国库资金管理的工作展开，第一是加大对国债市场的管理和改革，提高国债的资金流动性，逐步统一现有的国债交易所和银行之间的市场。第二是要完善国债余额管理，优化国债期限结构，采取滚动发行方式大量增加短期国债的发行量和品种。只有在短期国债市场发育完善的基础上，才有可能实现稳定国库现金余额，实现运用短期国债的发行与买卖平抑国库现金余额波动的目的。最后，加大对货币市场的管理和规范，逐步完善货币市场的有关制度。不仅要提高货币市场的制度设计水平，有效扩大债券的交易品种和交易规模，还要进一步提高国债利率的市场化程度，加快培育货币市场基准利率。

参考文献：

[1]韦士歌.国库现金管理及与债务管理的协调配合[J].财政研究，2003（2）：22-24.

[2]贾康，阎坤，周雪飞.国库管理体制改革及国库现金管理研究[J].管理世界，2003（6）：15-25.

[3]王瑛，张锐，朱亚培.发达国家国库现金管理及对中国的启示[J].经济管理，2004（9）：62-66.

[4]邵长年.我国国库现金管理问题研究[J].中国金融，2006（13）：36-38.

[5]喻利文.我国国库现金管理面临的问题与对策建议[J].海南金融，2009（11）：81-85.