浅谈贸易企业内部控制建设

包华芳

【摘 要】随着资本涌入贸易领域，各种贸易企业纷纷建立，虽然促进了贸易经济的繁荣，但同时也加剧了竞争，为了更好的适应激烈竞争的贸易环境，各类企业纷纷开始重视企业内部控制管理的建设。本文简要阐述内部控制对风险防范的重要性，进而从四个方面论述做好贸易企业内部控制的措施，旨在做好企业内部控制，从而提升企业自身竞争力。

【关键词】贸易企业；内部控制；市场经济；风险预防

在当前激烈竞争的贸易环境中，企业的内部管理，是增强企业市场竞争力的重要组成部分，企业要发展，就必须要做好企业管理，企业管理的好坏直接关乎整个企业正常发展，尤其是贸易企业，其财务管理不当就会导致资金链中断，致使企业经济蒙受损失。当前许多企业经营失败，其原因很大程度上可以归结于企业内部控制制度缺失或失败。因而要想贸易企业在市场竞争中立于不败之地，就必须建立企业内部控制制度，并不断完善。本文基于以下几个方面分析企业内部控制的措施，全文报告如下：

一、建立企业内部控制制度的重要性

当前，企业的经营活动中，会存在来自于各个方面的风险，尤其是财务、市场及外部环境的竞争。要让企业健康并保障其长远发展，就必须对此类风险做好相应的控制和预防。企业内部控制是降低经营风险，促进企业管理、投资规范的重要措施。尤其是对企业的业务经营、财务管理及项目开发等活动能起到有效的监管，并且对各方面的风险进行较为完善、科学的评估，为企业管理决策提供可靠的依据。此外，在企业经营中暴露的一些可能存在的问题，内部控制也能够及时发现，并监督改正，这也是内部控制降低经营风险的重要作用体现。因此，较为完善的企业内部控制制度，能够增强企业在市场竞争中的抗风险作用，同时还能够有效的降低企业的生产经营风险，确保企业健康稳定的发展。

二、增强企业领导及员工的控制意识

要想建立完善的内部控制制度，首先要强化企业领导层的自觉控制意识。整个内部控制能否建立并有效的实施，取决于企业全体员工的控制意识和行为，而企业领导层在企业管理、经营活动中，起决定性作用。因此，应做到自上而下建立起企业内部控制的氛围，杜绝企业员工控制的随意性。

三、建立健全、科学的内部控制体系

建立切实可行的内部管理体系，首先要结合贸易企业的实际，从实际出发建立健全的内部控制制度，使实施内部控制时有章可循，尤其是对贸易企业较为薄弱的环节（如货币资金管理、成本控制管理）制定较为具体的控制制度。

企业的货币资金管理在企业的内控系统中，占据着重要位置，是整个企业赖以正常运转的基础，在贸易过程中，资金的周转直接关乎着企业的健康，因此建立健全的资金内部控制制度，对确保资金在贸易企业项目操作中，能够完整正常周转并合理使用，做好企业货币资金的管理，要从以下三个方面入手：

1.事前防范

贸易企业首先要对资金管理岗位，建立起健全的岗位责任制度。即定制组织机构方案时，考虑不相容职务的分离，使各个岗位之间形成制约和监督。建立较为完善的资金审批方式、对权利进行有效限制，同时建立较为完善的资金使用程序，防止滥用职权及不合理的贸易投资。

2.事中控制

事中控制即做好在贸易过程中商品的完整性，同时确保交货时间，防止纠纷出现，确保贸易活动达到预期盈利目的。同时对贸易过程做好监管，资金及时入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生。

3.对成本费用进行控制

做好成本控制，节约的每一分钱可看做是为企业直接盈利。因此为了有效控制企业经营成本，要将成本控制责任有效地落实到每个岗位，并落实到专人，完善奖惩措施，通过监督、奖惩来有效的规范企业员工的行为。从而做到对经营全过程、全体员工进行有效的控制，最终降低企业成本费用。

四、构建风险管理机制

在激烈的市场竞争中，企业必须对自身的优势和劣势进行较为深入的分析，认清自身的长处和短处，同时对市场环境进行深入分析，认清外界的风险和威胁，同时充分挖掘市场中的机遇和发展空间。做好相应的风险分析，不能仅仅停留在嘴上、纸上，要将风险区分的同时，还要在日常的生产经营活动中切实的落实企业内部控制。在市场贸易活动中，把握好准确的信息，直接决定着贸易活动的成败，因此要构建灵敏的信息系统，收集各类贸易信息，同时对贸易环境要进行实时的监控和分析，为企业贸易活动提供可靠的依据，对不利事件及风险做好警示，以便决策层积极做好相应的企业政策调整。

五、做好贸易企业内部审计监督工作

通过内部审计监督，可以在很大程度上了解会计监督工作中出现的不合理情况，以便相关人员及时纠正，保证会计核算的有效性。另外，企业还可以通过建立内部监督审核机构，聘请专业的注册会计师对企业内部审核监督情况进行调查与分析，做好查漏补缺工作。

六、结束语

要想降低并控制好企业的市场竞争风险，建立健全企业内部控制必不可少，完善的企业内部控制，对企业健康稳定的发展具有重要的作用。现代企业管理中的内部控制，在我国发展的时间不长，随着近年来学者对企业内部控制的研究逐渐深入，内部控制在我国企业中有了一定的实践和发展，在应用过程中仍出现了许多问题，例如，内部控制体系仍不够健全，企业领导层及基层人员对内部控制的认识仍不够，而且缺乏较为专业的内部控制管理人才。要想加强贸易企业在市场竞争中的风险防范能力，确保企业在贸易活动中健康稳定发展，仍需我们对上述几个方面进行探索，以促进内部控制在贸易企业的日常管理和经营活动中发挥更大的作用。

参考文献：

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