浅析地勘单位内部控制

王琳

【摘 要】随着我国不断深化经济体制改革，地勘行业遇到了一系列的挑战，为了应对复杂多变的市场经济，必须制定系统完善的内部控制制度。本文从地勘单位制定内部控制制度的意义、目标，以及地勘行业内部控制中存在的问题进行了简要的分析，并提出了地勘单位强化内部控制的一些措施。

【关键字】地勘单位；内部控制；存在问题；应对措施

近年来，随着我国不断深化经济体制改革，地勘行业已由事业单位企业化管理走向了事企分体运行。为了更好的适应市场发展，实现控制目标，必须建立健全单位内控体制，对经济活动的风险进行防范和管控，加强财务管理制度建设，提高单位的管理能力，为地勘事业的发展打下坚实的基础并提供有力的保障。

一、地勘单位建立内部控制制度的意义

地勘单位建立规范的内部控制制度可以合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进地勘单位实现发展战略。

二、地勘单位内部控制制度的原则

内部控制的原则是单位建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳。内部控制必须覆盖单位的各种业务事项，不留空白点；在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，尤其是在近年地勘事业发展期更应关注各类外协事项；在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程方面要求形成相互制约、相互监督的机制；内部控制同时也要适应单位的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平；内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的控制。

三、地勘单位内部控制存在的问题

1.对内部控制重要性认识不够

地勘行业长期受计划经济时期的影响，以探矿找矿、防灾减灾为行业目标，重视野外生产轻视综合管理。在管理中，往往将内部控制等同于财务管理，缺乏必要的内部控制体制建设，甚至没有内部控制制度，仅以内部机构的责任目标作为内部控制的体系。

地勘行业的领导多为专业技术出身，普遍重技术，轻管理。行业内普遍重视地质成果的取得，轻视单位内部控制。近几年来，地勘单位经济增速放缓，事企分离为期不远，这就更加要求我们重视管理，向管理要效益，切实改变现阶段这种重视技术轻视管理的现状，提高单位的管理控制水平。

2.内部控制体系建设不完全

地勘单位长期受计划经济影响，受制于传统的事业单位体制，导致很多的单位没有制定系统的内部控制制度，往往是以单位机构制度代替了内部控制制度，缺乏有效的内部控制运行机制。

3.没有有效的风险管控体制

风险评估是单位及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。在地勘行业的转型期，整个行业面临政治、经济、外部市场等多重风险，风险管控就显的尤为重要。现在地勘行业对下属单位的绩效考评主要以经济效益作为考评依据，使得单位管理者往往更加关注短期风险，追求短期经济利益，对长期及潜在的风险缺乏必要的关注，加大了行业的经营管理风险。

4.信息与沟通不到位

信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。地勘行业会计处理的特殊性使得会计报表很难与外部有效衔接，报表使用性较差，从而使单位信息不能够准确传递，很难形成与外部的有效沟通。其次，地勘行业的工作特点是人员分散，工作地点不固定，使得员工很少知道单位的长远规划及新制定的管理制度，对单位管理制度中存在的问题也不能够及时的反馈给管理层或仅仅是滞留在中间管理层，很难形成信息的有效传递。

5.内部监督实施不到位

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。目前，大多数的地勘单位都没有建立与之相匹配的监督机制，忽视了单位的内部审查功能，同时也无法建立行之有效的激励制度和内部评价制度，架空了内部控制制度。受单位管理模式的制约，单位的监督往往仅为内部审计监督，监督事项局限于财务经济事项，而非对单位日常活动的持续监督。至于监督机构也缺乏独立性，通常没有专门的监督机构，有些审计部门则隶属于财务部门，很难形成有效的监督机制。

四、强化地勘单位内部控制的措施

1.提高对内部控制的重视程度

地勘单位必须认识到内部控制的重要性与必要性。地勘单位的持续发展要靠项目，项目是立根之本，但是缺乏科学有效的内部控制会使单位风险增大，机构职责不清，项目成果水平降低，内耗增大，进而直接影响单位的经济效益与外部影响力，极大挫伤员工的工作积极性。所以地勘单位领导应该重视内部控制地建立，通过提高内部控制的水平与监督机制，使单位能够健康有序的发展壮大。

2.建立符合单位实际情况的内部控制体系

地勘单位的内部控制制度应贯穿于单位的所有层面和各项工作。首先，应当建立规范的单位治理结构，明确决策、执行、监督方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制；其次，建立授权审批控制制度，明确各岗位的审批权限，对重大业务事项实行集体决策或联签制度；第三，强化会计部门的职责，提高会计从业人员素质，保证资金安全，按规定提供财务报表数据；第四，提高预算编制、执行及评价效率，及时分析预算执行差异，查明原因并加以改进；最后，要建立适合地勘单位的绩效考评系统，对各部门及个人占有使用单位资源的效果进行评价，制定奖惩制度，提高员工的工作积极性。

3.加强岗位培训，提高职工的综合业务素质

首先应该进行科学的岗位分工，明确岗位职责，制定不相容岗位制衡制度。在人才引进方面把好关，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式引进单位紧缺专业人才，避免“任人唯亲”的用人策略。培育和提高全体员工的道德修养和专业素质，建立员工培训的长效机制，对重要岗位人员及时进行知识更新培训，制定关键岗位员工定期轮岗制度；鉴于地勘行业业务的特殊性，应对财务人员进行地勘行业工作流程及野外工作培训，使其能够成为既精通财务工作又熟悉地勘业务的复合型人才，更好的适应现代化管理的需要。

4.对经营活动及业务事项进行有效的风险评估，提高资金使用效率

在目前竞争激烈、复杂多变的市场环境中，为了应对各方面的风险，需要建立一整套适合单位的风险控制系统，使业务流程规范化、程序化。单位应当设立专门的风险管控机构，及时搜集信息，分析单位存在的内外部风险以及风险影响程度，及时提供业务风险预警。对重大业务事项进行集体讨论决策，必要的时候可以聘请外部评估机构对业务活动风险进行评估，使单位经营活动的风险可控，从而降低经营风险，提高资金的使用效率。

5.加强内部审计、监督、约束机制

建立健全内部监督机构，对单位实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。在目前地勘行业的现状下，可以强化内部审计部门的职能，提高内部审计部门的权威性及独立性，建立由内部审计机构牵头，其它职能部门配合的全面内部监督机制。监督范围应贯穿于单位的日常经济活动之中。在单位出现发展战略、组织机构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生重大调整变动时，要对内控的某些方面实行专项监督。内部监督机构应定期提供书面报告，确保发现的重要问题能够及时送达单位管理层，以便对内部控制中存在的问題及时改进。

6.加强企业文化建设

单位应当加强文化建设，培养积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识和法制观念。培养良好的企业文化可以增进单位员工的团结性及创造性，提高单位的凝聚力和战斗力。

由此可见，内部控制制度贯穿于地勘单位生产经营活动的各个方面，建立健全地勘单位的内部控制制度，可以防范与降低行业内外部风险，提高单位资金的使用效率，提升单位的管理水平，进而实现单位经济效益与社会效益的最大化，强化单位的市场竞争能力，使地勘单位能够在复杂多变的市场经济中处于不败之地。