国家开发银行财务会计工作



国家开发银行财务会计工作

2013年，国家开发银行财务会计工作立足经济形势、市场及监管政策变化，以综合预算、资本规划、管理会计、财务共享工作推动全行精细化管理，提升降本增效水平，实现财务绩效与财会管理水平的同步提升。

一、财会工作实现四项管理目标

（一）财务资源促发展。与股东单位沟通协调，积极争取符合国家开发银行发展战略的财务预算方案；财务资源重点向资金筹集和风险控制等重点工作倾斜，通过资源统筹调配，助力资产总额迈上8万亿台阶，支持服务全行各项业务平稳较快发展。

（二）财务合规保发展。配合财政部专员办、银监会和审计署等外部检查，以及稽核局对财会条线的内部审计，及时组织完成问题整改；按计划完成财会条线季度风险评价、内控评估和案件防控等基础监管工作，完善内部控制，确保财会合规。

（三）财务准备防风险。继续按照审慎性原则足额计提贷款减值准备，夯实财务储备，增强中长期财务抗风险能力；保持资本充足率稳中有升。

（四）财务管理出效益。2013年实现净利润752亿元，同比增长26%，落实中央“八项规定”要求以及国家开发银行党委降本增效的部署，全年“三公经费”支出同比大幅下降。

二、财会管理的十项重点工作

（一）构建集团财务管理体系，提升综合化经营水平。通过预算、审计、国有资产产权管理等措施，规范集团母子公司财务管理关系；酝酿加强集团财务管理意见，试行控股子公司财务负责人委派制，建立控股子公司财务对标评估体系；完善集团财务综合效益联动及收益分润机制。

（二）统筹年度损益目标，提高综合预算管理能力。优化财务资源配置；推行综合预算创新，将管理会计口径利润、资本计划纳入预算范围；完善预算分类管理，争取外部差异化绩效评价标准；推动成立汇兑损益研究协调机制，发布《国家开发银行汇兑损益管理工作方案》；建立预算审议机制，规范咨询、规划和课题研究财务管理。

（三）深化资本集约管理，建立层级全面的资本管理体系。编制《国家开发银行2013～2015年资本规划》，与股东、董事、监管部门建立多层次的沟通机制；增强内生资本积累能力，开展优先股、永续债等创新资本工具研究；深化资本在管理会计、贷款定价等方面的应用，传导资本约束压力和回报要求。

（四）服务全行考核，深化管理会计在经营管理中的应用。突出管理会计精细化方法在全行考核中的应用，开展集团客户综合价值多维分析，助力一个开行、一个客户、一套服务的经营管理理念；完善内部资金转移定价、战略转移支付、协同分润等方法的落地实施；量化回归资金、风险、税费、资本等各要素成本，搭建以监管资本回报率和经济增加值为核心指标的管理会计核算模型；加强一线经验调研，借鉴同业经验，强化系统数据应用，逐步破解制约管理会计深入应用的瓶颈问题。

（五）强化会计核算基础手段，完善集团财务信息披露体系。规范中间业务收支、资本性支出等业务事项的会计核算；推动总账、核心业务、资金等系统的会计制度嵌入，初步形成跨行业、多板块会计核算基础规范；推进香港分行套期会计的试点，为加强银行风险管理积累经验；印发《国家开发银行集团财务并表管理暂行办法》，形成内部报表、监管报表和披露报表3套报表体系，构建集团兼容统一的财务信息披露和报表体系。

（六）加强国内外税收政策研究筹划，税务管理和服务向国际业务前移。加强国际业务税收政策指导和服务，编印《国际合作业务税收宣传手册（2013版）》；指导香港分行、中非基金、国银租赁提升税务管理水平，通过税收筹划降低税负成本。

（七）组织外部审计，强化内部监管。完成2012年度财务报告和2013年中期报告审计，以及2013年度财务报告审计工作；推进财务监管体系建设，按照中央统一部署，制定《领导干部职务消费管理办法》，完善财务审批、费用管理办法。

（八）健全全行财务集中共享核算体系，促进员工财会合规意识。完成财务共享系统二期上线，修订《财务共享业务工作手册》，制定《财务共享信用评价管理暂行办法》，通过量化指标和评价标准，对全行财务共享报销及审核工作质量进行评价；在部分分行开展经费业务集中支付的推广应用。

（九）强化“三公”开支财务管理，提升全行降本增效水平。完善财务开支审批、费用预算审议管理机制，规范研究类、基建类财务事项的统筹管理，优化差旅定点住宿管理；印发《关于进一步深化降本增效的指导意见》，提出深化降本增效的指导思想、工作原则及具体措施，建立降本增效长效机制，强化综合效益管理与成本控制，提高资源配置效率。

（十）创新措施、拓宽渠道，为全行员工解决实际问题，通过个所税筹划等多种渠道，在依法合规的前提下最大限度维护员工的正当利益。

（国家开发银行财会局供稿刘乐园执笔）