企业资金管理的现状及改进的措施探析

山东省烟台市公安消防支队 王琳娜

随着市场经济的快速发展，我国经济与世界经济发展趋势和存在形式逐渐趋同。改革开放，使得我国市场与国际市场融为同一经济圈，我国企业面临的经济环境也发生了根本性的变化，除去国内影响因素，国外复杂的政治局势和经济形势对企业的生存带来更大的不确定性。在这种多变的经济环境下，提升企业盈利能力的同时还要提升企业资产管理能力和抵御风险的能力，才能使企业在市场中占据有利位置，这就需要企业加强财务管理，而资金管理作为企业财务管理的核心内容更应该得到企业管理层的重视。结合企业自身情况，留存适量的资金，加强资金的管理，提升资金的利用效率是每个企业所面临的经营问题。

一、资金管理在企业营运中的地位分析

开办企业的宗旨和目的是通过企业的生产经营活动取得利润，而企业的盈利是在资金的流动过程中产生的。资金是将人力、生产资料、劳动对象有机的结合在一起的粘合剂，这样才能实现资本的增值。

在企业成立之初，投资者需要向企业注资，以便企业根据经营业务购买各项生产经营的资产，支付经营活动中的各项费用。在企业生存期间，无论企业开展什么业务，都必须投入适量的货币资金，才能使企业正常的周转。企业通过正常的生产经营，其目的并非为生产“产品”本身，而是通过资金转化为产品、产品转化为资金实现资金的增值。因此企业应该根据业务的不同，适度的保持资金存量，保证企业各项经营活动的正常运行，可以说资金是企业形成、续存和发展的基础。

二、资金管理在企业财务管理中存在的困境及分析

企业作为一个财力、物力、人力的结合体，拥有一个庞大而复杂的构架。资金作为企业的“血液”维持企业各项经营活动的正常运转，但是由于资金涉及到企业的各项业务，其面临的管理面广、环节多要保持适当的存量和良好的周转率是有一定困难的。通过分析可以将实际中的问题归结为以下几个方面：

(一)信息失真，资金与生产经营不相匹配

目前我国企业尚未摆脱计划经济留下的经营管理观念，还没有建立科学合理的公司组织构架，造成搜集的信息质量不高、传递的速度不快、信息处理不及时等问题的出现。而这些正是进行资金预算和使用计划的决策依据，没有正确的、及时的信息做支持，那么制定出的资金使用计划也是不适应企业生产经营的，不是造成资金的闲置浪费就是无法满足企业的生产经营需要。

(二)资金分散，部门占用资金严重，造成资金的利用效率大打折扣

目前大型的企业都是以集团公司的形式存在，集团的二级子公司是相互独立的，其经营所需的经营资金全靠母公司支持，子公司之间大部分无资金往来，经常出现部分子公司账户资金闲置而部分子公司由于缺乏必要的资金导致经营困难，这就是资金分散带来的不良后果。再有就是公司一部分资金以部门备用金的形式存在，这部分资金的使用决策权由各部门负责，公司不统一管理，而这部分资金往往被闲置，这也造成了资金利用率低下。

(三)收支不同步，商业负债利用低，造成资金使用成本高

目前企业的压货现象严重，由于货物占用资金量大，一旦货物积压就会导致大量的资金以产品的形式存在，造成资金的流动不畅，这时企业为了促销可能采用赊销的方式将货物销售出去，而企业的上游企业为了规避风险就会采取现金销售的方式销售原材料，这时企业就要动用大量的资金采购原材料，这就在两头受挤压，只得将大量的资金投放在原材料和应收账款上，在企业需要资金时，就要靠短期贷款。一方面自己的资金被无偿占用，另一方面进行贷款，这就提高了企业的资金使用成本。

三、解决资金管理问题的对策及建议

企业生产经营过程中各项资产的流转形式最初和最终都是以现金的形式展现的。面对上述资金的管理问题，我们可以从以下几个方面进行改进。

(一)在制度上为财务管理和资金管理制定一个标准

国家应该继续完善相关的法律、法规和政策，在制度上为财务管理和资金管理制定一个标准。如：《财务收支管理办法和审批权限》、《现金收付管理办法》、《备用金管理办法》等文件在企业资金管理中应起到指导性作用。再者企业领导应该完善公司治理构架，保证信息有一个良好的传递途径，保证信息质量、传递速度以便经营中出现的资金问题能够得到及时的处理。

(二)加强对子公司资金的集中管理，提升资金的利用率

规模大的集团公司的资金账户应该由母公司统一管理，使得资金可以在子公司之间能够及时的流动，平衡资金的闲置和紧张，提高集团资金的周转效益。母公司制定资金管理制度，督促子公司加强对资金的管理，规范子公司对备用金的管理，杜绝资金以备用金的形式被占用。

(三)增强资金科学使用意识，降低资金使用成本

在进行全面预算时，使用科学合理的方法对企业未来的销售情况进行预测，以销定产防止出现货物积压占用大量的资金；重视客户资信调查，设定赊销额度，严控结算方式，防止客户长期占用资金；制定合理的现金折扣政策，鼓励客户积极偿还债务；在采购原材料时，可以进行赊购，节约资金，降低资金的使用成本。

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