积极推进公务卡支付管理改革的实践

郑灵芝

（水利部预算执行中心，100053，北京）

2008年国家财政改革推出了公务卡改革，即首先在中央国家机关行政经费、差旅费等公务支出中使用公务卡支付管理。为此，财政部和中国人民银行联合印发了 《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，要求在所有的中央预算单位推行公务卡管理，并逐步扩大到全国各地。经过几年的运行和发展，目前水利部机关公务支出已经全部使用公务卡，其中财政强制结算目录执行率达到100%。

一、推行公务卡结算管理的重要意义

公务卡的推出有其深层原因。长期以来，我国一些行政事业单位公务活动报销存在大量提取和使用现金的现象，而现金支付的透明度较差，容易诱发现金使用不规范，不利于财务管理和监督。推行公务卡结算的现实意义如下：

一是公务卡作为一种现代化资金结算工具，可使所有的公务支付行为都有据可查、有迹可寻，最大程度地减少现金支付结算，从而加大了公务支出的透明度，在客观上对财政资金安全起到保障作用。

二是推行公务卡结算是防治腐败和减少公务人员违法违规行为的重要手段。推行公务卡结算方式以来，财政部门通过国库集中支付动态监控系统对行政事业单位提取现金进行严格的管理和控制；行政事业单位财务部门通过公务卡交易的电子信息对本单位日常公务支出进行全面的管理和监督，从而有效堵塞各种管理漏洞，减少了贪污腐败现象发生，抑制了利用现金进行违法犯罪活动。

三是推行公务卡结算管理传递出加大透明度、强化监督的强烈信息。联系国家财政推行的部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线及部门预算和“三公经费”公开等改革，当前我国财政支出管理正成为一个统一体，其透明度不断加强，管理和监督的成效十分明显，步伐也越来越扎实。

二、推行公务卡结算的主要内容

公务卡是指财政预算单位工作人员持有的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。目前公务卡结算范围已由原来公务支出范围的5个科目扩大到强制执行的16个科目，其授信额度仍为5万元。持卡人在日常公务支出中使用公务卡刷卡消费并取得交易凭证和发票，据此到本单位财务部门报销。到期还款时，由单位财务部门将款项直接支付给发卡银行。

公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等功能，持卡人能够方便快捷地办理支付结算业务，同时又具有财政财务管理的独特属性，在从源头上防范腐败和节省国家政府开支方面有着独特优势。

1.中央预算单位公务卡业务受理范围

①POS机（销售终端）——消费、预授权/结算、退货、手工单交易、余额查询等。

②ATM机（自动存取款机）——预借现金、转账还款、存款、余额查询、账单余额查询、交易密码修改、交易明细查询、积分查询等。

③网上银行——转账还款、余额查询、交易明细查询、积分查询、卡片挂失、查询对账单、修改查询密码、积分兑换、约定还款维护、卡片激活等。

④800客户服务热线——卡片激活（自助/人工）电话银行还款、客户资料修改、余额查询、账单余额查询、交易明细查询、积分查询、积分兑换、卡片挂失、交易密码重置、查询修改密码、补打对账单、自助转账还款、销户等。

⑤柜台——预借现金、紧急取现、约定还款受理、柜台还款（现金/转账）余额查询、挂失卡片、交易密码修改、交易明细查询、密码解锁、销户取现、销户转账、账单余额查询、积分查询、试算利息查询、激活、设置密码等。

2.公务卡支持的系统功能

①公务卡管理职能包括：新增公务卡、查询公务卡、编辑公务卡和删除公务卡。

②公务卡财务报销功能包括：登记报销明细、审核报销明细、还款明细表编制、还款汇总表生成、打印还款汇总表及撤销报销。

③公务卡查询统计功能包括：还款明细表查询、公务卡报销月度汇总表、公务卡报销年度汇总表、公务卡卡片信息变动表。

3.公务卡的财务报销流程

公务卡持卡人持中央预算单位公务卡到商户进行公务消费：①商户将消费明细信息上送至信用卡中心；②信用卡中心日终将消费明细信息传送至公务卡支持系统；③持卡人持发票及签购单到单位财务进行报销；④单位财务部门登录公务卡支持系统完成审核报销明细、编制还款明细表、生成并打印还款汇总表；⑤单位财务部门于到期日前3天持支票及盖章还款汇总表送至银行网点还款；⑥网点人员核对单位还款汇总表电子文件信息；⑦网点人员从该单位零余额账户向公务卡账户还款，同时公务卡支持系统向财政部动态监控系统报送还款明细及汇总信息。见图1。

三、水利部机关公务卡支付管理改革进展情况

水利部机关作为公务卡首批试点单位之一,对公务卡改革工作非常重视，重点从以下几个方面着手开展工作。一是制定《水利部机关公务卡管理暂行办法》，后修订正式形成《水利部机关公务卡管理办法》,于2012年1月1日起正式执行。办法从公务卡的办理、使用、管理、报销和核算等方面进行了规范。二是做好动员部署。部机关专门召开会议通报国务院、中央纪委关于加快推进公务卡改革试点有关任务要求。三是对实行公务卡管理的软件和硬件进行了调整，包括配备一台互联网计算机，并安装支持建行公务卡系统的客户端软件，加装用于双向转账的POS设备的电话线等。经过几年的推行，水利部机关公务卡支付管理改革成效显著：部机关原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元(以人民币为单位)以下的零星购买支出费用等基本全部使用公务卡结算。同时，实行公务卡结算报销方式后，原则上不再办理现金借款和报销。

虽然水利部机关公务卡改革进展顺利，但是在改革推进过程中仍存在以下问题：

一是传统的货币消费观念和支付方式难以转变。实行公务卡改革后，相关支出通过授权支付方式予以结算，报账自由操作空间极大缩减，单位消费方式、消费习惯必须彻底转变。部分公务人员不习惯刷卡消费，对银行信用卡的便利性和安全性了解不够，疑虑较多，导致公务卡使用的积极性不高。

二是银行网络覆盖率不高影响了公务卡的使用。水利部直属预算单位沿大江大河分布，级次较多。部机关人员出差经常需要深入市、县、乡、镇。而在这些偏远的地区，很多中小商户、住宿网点为了节省刷卡手续费不设POS机，使部机关人员从事公务活动无法刷卡，影响用卡率。

三是对财会人员信息化水平提出了更高的要求。实施公务卡支付管理后，增加了授权支付业务。同时“公务卡”消费从信息调取、生成支付凭证到还款实行电子一体化，这就要求财会人员非常熟悉计算机操作、国库集中支付及公务卡等财务管理软件，这些都对单位财务管理工作提出了更高要求。

针对以上问题，水利部机关在继续深入推广和应用公务卡过程中，应注重以下几个方面工作：一是严格执行规定，实行公务卡制度后，持卡人申请报销的公务支出在财政强制执行目录范围内的，必须通过公务卡支付结算，否则一律不予报销。二是将公务卡制度与国库集中支付制度有效衔接，增强支付信息的透明度，减轻单位财务工作量。三是继续加大宣传力度，营造良好改革环境。宣传、普及公务卡知识，提高单位、持卡人、代理银行、商户对推行公务卡支付结算的认识。四是强化对持卡人的培训，进一步提高单位财务管理水平。

[1]周云鹏.公务卡改革中存在问题及对策研究[J].河南科技，2012（9）.

[2]徐明林.浅析公务卡改革存在的问题及对策[J].财经界，2012（6）.

[3]唐云峰，郭志祥.我国公务卡消费中存在的问题及解决对策[J].经济论坛，2010（3）.