寿险公司内部控制现状及建议

□文/王耀斌

（中国人寿保险股份有限公司河北省分公司 河北·石家庄）

一、前言

寿险公司预防经营风险、实现持续健康发展的必要条件是制定完善的内部控制制度并得到有效执行。目前，各家寿险公司在不同程度上都制定了内部控制制度，通过内控制度的实施，在一定程度上促进了业务的发展，对经营风险也起到了一定的抵御作用。但在具体实践中，由于一些商业寿险公司未能将内控制度建设作为经营管理的基础性工作和重要手段加以重视，寿险公司在内控建设方面还存在对内控建设的认识不到位、制度建设滞后、制度执行不到位等问题，这些问题的存在对寿险公司的持续健康发展造成了一定的影响，损害了保险业在公众中的形象。寿险公司必须采取有效措施，如通过增强员工的内控意识、完善内控制度建设、落实管理层在内控建设中的责任等措施促进寿险公司内部控制建设。

二、内部控制建设中存在的主要问题

（一）对内部控制认识不全面。在对内部控制的错误认识中，主要有三种：一是把内部控制看作是内控制度的制定，认为内部控制仅仅是一本本手册和有关文件，主观上认为这样就可以进行有效的内部控制管理；二是认为只要对某个部门、企业运行的某个或者某几个环节进行控制，就达到了内部控制的要求，这样的制度缺少整体性和系统性，是比较分散的；三是认为内部控制管理的对象只是基层的工作人员，而高层的管理人员不受其约束，忽略了对管理层和关键的工作岗位员工进行管理和监督的必要性。

（二）内控制度建设滞后，关键环节管控缺失。在实际工作中，内部控制还存在着许多漏洞，许多公司内部控制没有渗透到公司的各项业务和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，许多关键控制点处在控制无效状态。近几年，在保险公司查处的案件中有相当部分是公司员工或营销人员利用公司内控的漏洞进行的侵害公司财产的案件，如公司员工利用单证和印章管理的漏洞制作假保单进行非法承保或诈骗活动，营销员利用填写假的客户委托书办理保全或者赔款，私自给客户办理退保，严重的还会私吞退回的保金或理赔金。一些公司的财务管理制度尚不健全，手续费、佣金的支出还不够规范。

（三）内控制度执行不到位

首先，重制度、轻落实。有了制度，不去落实，即使内控制度制定得再严密，也只能是纸上谈兵，制度本身的约束力和威慑力都会大打折扣。以单证管理为例，虽然已经制定了单证管理的相关制度，但是在稽查的过程中仍然检查到在基层机构中存在着随意印制使用、擅自销毁、不能妥善保管甚至丢失业务单证等现象。

其次，执行打折、变通执行。一些寿险公司建立了较完善的内控制度，但在执行中往往逐级衰减，越是到了基层公司对制度执行的意识越差，变通执行、甚至有制度不执行的情况时有发生，轻则变通列支费用、费用超支，重则挪用保费、违规承保，损害公司利益，严重影响了公司的持续健康发展。

最后，责任追究不力、违规成本小。许多公司对日常和专项检查出的问题在对责任人进行责任追究时往往是大事化小、小事化了，违规成本小于违规收益，责任人受不到应有的处罚，不能通过公司内部奖罚机制引导员工尤其是基层经营管理人员遵章守纪、依法合规经营。

三、加强寿险公司内部控制建设

（一）加强培训学习，准确把握和正确认识内部控制。针对对内部控制的片面认识，公司应重视对内部控制的培训学习，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将公司内部控制知识普及到各管理层级和全体员工。使公司全体员工都明白内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程；是由企业中各个层级的人员共同实施的，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至企业每一个普通员工，都对实施内部控制负有责任；内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（二）完善制度建设，堵塞管理漏洞。首先，持续的建立完善内控制度。公司应充分结合自身的业务特点、市场定位和现有的经验，探索出适合本公司的内部控制管理机制，严格防止内部控制中存在漏洞，切实做到有章可依。其次，完善岗位的责任落实制度。制定清晰明确的责任制度，尤其对于关键岗位、特殊岗位、不相容岗位要做到加强控制，要把各个机构和相关人员的工作职能有机地联系并明确出来，起到分离和互相制约的作用，同时进行必要的监管。

在完善内控制度时应坚持以下原则：一是全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点；二是重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷；三是制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；四是适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整；五是成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（三）明确责任，落实责任追究制度。公司持续高效运营的前提条件是建立健全的内控机制，同时也是公司高层工作人员的基本职责。事实证明，公司的内控有效性水平在极大的程度上取决于管理层对于内控建设的态度。在寿险公司的内部管理控制中，要把管理层对内部控制的责任放在重要的位置，这样就使寿险公司抓住了内控建设的命脉。因此，要保障寿险公司的内控建设稳步进行，就要明确管理层的责任，提高管理层对建立和维护公司内部控制的重视程度。

四、小结

综上所述，寿险公司的内部控制在整个公司的运转过程中起着很重要的作用，因此针对在内部控制建设过程中出现的问题进行讨论，并且提出有效的解决措施是极有意义的。寿险公司还可以通过充分发挥公司内审的作用，强化公司内部的相互监督等来加强寿险公司的内部控制，以保障寿险业的持续健康发展。

［1］孙丽娟.我国寿险公司内部控制问题探讨.大观周刊，2012.17.

［2］胡建树.国寿内控建设现状分析及改进对策.保险职业学院学报，2008.1.

［3］崔娜.论寿险公司内部控制制度.财经界，2011.16.