浅谈地铁筹备初期预算的管理

宋婕

摘 要：目前，地铁作为非常常见的交通工具，逐渐的被人们熟知。其有着非常多的优势，比如非常便捷，而且安全，输送量高，不污染环境等等。因为它花费的资金非常多，因此怎样降低其运作费用，提升其管控能力，在其筹备和测试时期开展预算活动就变得非常的关键。结合其运作的各个时期的差异，其管控的关键点会伴随它的发展时期而偏向于各个层次之中，进而实现经由预算管控来提升单位的总的利润。预算资金是说在预测以及决定的前提下，结合设定的意义以及要素，对单位机构的收入等内容开展综合化的分析。在运作开始的时候，结合相关的筹备要素以及总体的因和概算等内容来明确其编制措施。

关键词：地铁；初期预算；管理

1 关于其试运期间预算的编制规定

1.1 费用分类。结合这个期间的活动规划，把相关的费用分成很多种类，工资及相关费用、生产维修费、运营能耗、运营费用、生产及行政管理费、税金及相关费用、市场营销费用七大类，而且对其细节化的内容详细的论述。

1.2费用报表。结合该期间的机构布局以及员工的编制和机构的权责等，将预算当成是关键性的内容，明确各个机构编制相关费用的报表模式和其相关的职责权限等。

1.3 预算分析。将业务活动当成是参考内容，将项目要素当成是前提，结合业务的规定，依次的分析，熟悉相关的运作步骤，切实开展到基层活动中，通过维修等一些层次，了解各个机构平时的活动步骤，进而明确预算内容，结合预算开展分析工作。比如车辆的修理资金是结合时间分成：日检、双周检、月检、年检，务部门按照修程预算每列次需要消耗的费用，经过综合分析，将修程可以转算为材料费和发生的委外维修费两部分，在此基础上根据业务流程、数据统计、财务分析工作，将业务预算转换财务预算中的会计科目，进行财务预算管理。

2 初始运作时期的预算工作

预算编制的内容包括所有与货币收支相关的业务和其他数量反应的事项，包括综合年度工作计划和财务预算两部分。财务预算是由基本支出预算和项目支出预算、税金和采购预算组成。

2.1 工资及相关费用。根据经公司批准的组织机构、各生产、职能管理人员配备等资源配置情况、各类生产管理模式、概算中的具体内容，编制人员费用明细表，该费用明细表与财务科目中工资及相关费用一致，便于成本核算时进行对比，这是人力资源部控制人工费用的主要依据。

2.2 生产维修费。按照设施设备系统不同，将设施设备维修划分：机电设备维修、供电设备维修、通信设备维修、自动化设备维修、AFC设备维修、轨道、房屋建筑物维修六大类；生产维修费包括：设施设备维修、车辆维修、特种设备检验检测费、其他生产维修费。根据公司定的生产维修计划、按照设施设备、车辆维修委外合同内容，以及各类维修过程中消耗的材料费用编制生产维修费用并与财务科目一致。

2.3 运营能耗。主要是运营生产中耗费的水费、电费、热蒸气（暖）费；依据供应单位提供的数据及分管业务部门计量的数据进行编制。

运营费用。按照运营筹备工作计划将与运营生产相关的费用计入到运营费用中，包括：劳动保护费（生产劳动防护用品、日常劳保用品）、发票印制费、车票制作使用维护费、物业管理费、保安管理费、车站（隧道、机车车辆）保洁费、无线通讯管理费、生产培训费、安全和设备管理活动费、员工工装费、运营保险费、环境检测费、生产用车费。

2.4 生产及行政管理费。公司生产管理发生的费用。依据公司相关管理制度、各类管理用具、计算机、办公用品等管理必须费用的配置标准，按岗位及人员标准编制，并明确归口管理部门职责，同时与财务科目核算内容保持一致，便于成本核算时进行对比，这是日常控制经费的主要依据。

2.5 税金及相关费用。以与运营有关的税种、税率为依据计算所得

市场营销费用。依据公司发展规划及发展战略和公司企业文化，编制公司营销费用，包括：广告宣传费、印刷费、展览费等。

3 关于试运作时期的预算活动

在编写预算的时候，要确保其合乎活动规定，确保其带动业务前进，确保筹备活动积极地开展，要将年度的具体状态当成是参考信息，从上到下的分析相关机构的活动规划以及预算内容。

因为运作面积广，机构以及工作者数量多，在具体运作的时候，会出现非常多的不利现象。为了可以实现控制需要，把多项资金划分到具体点管控机构来管控。相关的生产机构结合活动规划等，编写物料的耗损规划，然后报由相关机构开展核查工作。对于行政机构，其耗损情况，一般是结合单位设定的标准等来明确，而且也要报由机构审核。对于采购机构来讲，其要结合生产规划以及存货状态等等，来具体的编写各个阶段的采购规划等。在落实预算的时候，预算内项目，由管理部门执照月度预算内容拟定请示，并按月执行；对涉及安全、经营、整改的预算外项目，需要立项的，由需求部门或归口管理部门拟定请示报上级部门审批同意后执行。

要确保其支出是合理的，对于其落实情况，应该积极的和之前的情况开展比对活动，要明确其不同之处，要监管它的落实状态。为了获取这个意义，管控机构要在规定的时间中对其落实状态进行分析，要熟悉其落实时期面对的不利现象；编制制定预算跟踪管理台帐，分别对各部门特别是归口管理部门进行预算跟踪管理，随时查看、分析预算执行状况。建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行情况分析会，定期地提供各类分析报告，内容包括公司所有的经营信息，例如，各业务完成情况分析、各项目费用执行情况分析、部门执行情况分析等等，量化分析具体的财务数据，认真地分析预算落实时期面对的不利现象，进而根据这些问题来提出合理的应对方法。必须将各个机构联合到一起，才可以确保整个的预算管控活动能够正常化的开展。

4 关于该时期的预算考核工作

要切实的按照前期预算，中间管控，后期考核的体系来开展工作。其落实状态的考核是体现其约束等意义的关键方法。而且还是对落实人员的成就的测评。在运作初始阶段，活动的变量很高，而且随机的活动非常繁琐，对于此类状态下的考核工作，就应该结合对相关机构的活动品质以及落实状态等开展全面的核查。将季度的当成是关键的，然后以年度的为辅助。将预算的目的当成是标准，经由具体情况和预算的比对以及不同之处的论述，明确它们的权责要素，而且结合奖惩体系的规定，把测评的结果和具体的工作者的工资等联系到一起。

这个时期的预算管控活动存在于整个运营筹备到试运营管理的始终，只有积极地开展该项管控活动，才能够为后续的正式运作提供详细的信息，同时才可以确保筹备活动积极地开展。而且，相关的预算机构能够快速的获取预算落实时期得到的多种信息内容，而且积极的整理，将维修活动的步骤落实到实处，积累定额和消耗指标，确保运作管控标准的合理性，为后续的管控活动打下坚实的基础。该时期的预算活动牵扯的要素非常多，而且有多个机构参加，其需要成为一项综合化的，整个过程的管控活动，必须要严厉，要细致，要综合，而且要在活动中及时的修整，而且也规定工作者不仅仅要了解相关的成本等要素，同时还要明确有关的维修规定等，进而可以为决策层提供一些辅助信息。必须积极的开展预算相關的活动，才可以了解运作资金，才可以确保运作意义得以实现。