企业集团绩效考核采用风险管理分析

■王旭东 南京市交通建设投资控股（集团）有限责任公司

一、企业集团绩效考核现状分析

近年来，经济减速和宏观形势剧变造成我国企业的经营难度加大，这种现象在不同行业、不同规模的企业普遍性地存在，个中原因复杂，但对大部分企业而言，内部管理精细化和科学性的缺失是重要原因之一。现阶段企业更看重战略定位、商业模式、垄断资源、政府关系、优惠政策等等，科学管理的重视程度远远不够，而其中绩效考核的作用更是远被低估，这对提升企业经营质量造成较大阻碍，但其危害性和解决迫切性尚未广泛重视。

企业集团作为一个庞大组织，通过资源集聚、制度设计、价值链控制、内部博弈、权利安排及交易制度等手段，进行体系性的控制是最重要的。其中，绩效考核是最重要的制度安排，是维系集团正常运行，形成战略同盟，谋求共同发展的根基。

我国绝大部分企业集团管理制度中都已经包括绩效考核体系，由于我国企业集团发展处于初级阶段，因此相对而言，特别是母公司对子公司的绩效考核，尚处于摸着石头过河阶段，普遍存在管理效果一般、体系不够完善、针对性不强、科学性不高等现象。谈到技术方法，都会谈KPI(关键绩效指标)、BSC(平衡计分卡)、MBO（目标管理法）等，这些考核技术普遍使用，但每个企业集团情况千差万别，能否真正发挥效应，是否放之四海而皆准，很值得深化研究。

究其存在问题原因是多方面的，有考核框架体系、考核指标、管理基础等很多因素，但忽视风险管理是其中重要又容易被忽略的原因。

现代企业发展中风险无处不在，无论是外在风险还是内部风险，都可能导致企业在旦夕之间陷入险境，因此，人们研究企业风险兴趣日益浓厚，企业防范风险意识逐步强化。财务风险、安全风险、环保风险、政策风险、技术研发风险正成为经营管理的日常内容，但对绩效考核进行风险管理还没有引起重视。

二、企业集团绩效考核引入项目风险管理必要性分析

虽然伴随着企业集团的发展，绩效考核体系也在不断深化研究中，作为一个管理门类，从设计到运行过程，各种不同类型风险是客观存在和不可避免，影响着集团绩效考核的效率和效果，但目前从项目风险管理进行研究中很少。

企业集团绩效考核研究重视程度不足更凸显了研究的紧迫性。专门研究企业集团的绩效考核如何优化，特别是跳出考核本身，引进新的理论和学说，采用新的办法，从绩效考核和风险管理的结合点，来改善和优化绩效考核，具有很强的现实意义。

三、企业集团绩效考核引入项目风险管理可行性分析

施行企业集团绩效考核是企业实践中有目的、有组织、有计划的管理行为，对比项目的要素，优化完善企业集团绩效考核体系具备了项目管理的特征。

建立优化绩效考核体系目标明确，具有可感知性，绩效考核体系的建立是集团管控的重要环节，绩效考核体系是由考核流程、考核组织和管理制度所组成，无论最终目标是否达成，总是具体明确，很容易被感知。

建立绩效考核体系具备项目“一次性”特征，根据实际工作需要，无论是新建一个全新的绩效考核体系，还是对现有体系进行改革优化，都会有明确的具体开始时间和终止时间，工作一旦完成，任务即宣告结束。

企业集团的绩效考核工作是集团管控手段之一，其工作特点和工作要求区别于战略管理、财务管理、投资管理、安全管理、资产管理、行政管理、业务管理、人力管理等其他工作，有其自身的要求和规律，具备了项目“独特性”的特征。

设计企业集团的绩效考核是一项综合性很强的工作，涉及到很多环节，需要兼顾很多方面，也受到一定资源条件的如质量、进度等方面的制约，最终结果也有不确定性，达成项目目标存在一定风险。

设计企业集团的绩效考核体系一般会有固定的组织机构和工作团队，有专职人员和兼职人员，任务完成后一般会解散，日常的管理工作会移交给人力管理部门或业务管理部门。

从上述分析可以看出，企业集团的绩效考核这一工作符合项目的基本要素和特征，具备了引入项目风险管理的内在条件。

四、企业集团绩效考核中的风险要素分析

现代汉语字典把风险定义为可能发生的危险，英文字典将其定义为遭受危险，蒙受损失或伤害的可能或机会，这是对风险最普通的定义。对风险表述较多，一般可归纳为：一是一种不确定性，二是损失或伤害，三是预期和后果之间的差异，四是风险与个人、群体或组织行为相联系。

绩效考核风险是指在考核实施过程中，由于没有正确处理考核体系中的各个部分以及各部分之间的关系，导致考核结果与预期目标有偏差，从而给集团管控带来损失的可能性。

相对于风险的诸多要素，考核体系风险中的事件是指企业集团在绩效考核过程中产生问题的具体活动，事件的确定需要建立在对绩效考核各环节有着充分了解的基础上；风险的概率是指所确定的事件在实际运作中发生的可能性；后果是指如果所确定事件实际发生，所造成影响的大小。风险事件的发生及其后果具有偶然性，风险事件是否发生、何时发生、发生之后造成何种后果这些在事前无法确定，但通过长期观察和经验积累会发现偶然事件必然遵循一定的统计规律，发生有其内在必然性，与企业文化、规章制度等有着密不可分的关系。

风险会造成直接和间接的损失，也是客观存在的，不以人的意志为转移，可以控制、削弱，但不能消灭。为了有效控制企业集团绩效考核中的风险，必须实施科学合理的风险管理。

项目风险管理作为系统管理理论和方法，是站在新的视角，对考核主体、考核客体、考核标准、考核指标、考核方法及考核流程等诸要素存在的风险要素进行论证和阐述，同时针对绩效考核中出现的忽视沟通、忽略风险管理的现象，引入一系列风险管理方法，将建立一套完整的风险管理模型，制订实施一系列风险管理计划，必将提高绩效考核结果，进一步优化完善企业集团绩效考核体系，推动企业集团管理水平。

白万纲.集团管控大趋势[M].北京：科学出版社，2008