难退的税

凌雨

出口退税政策关系中国外贸的生死存亡，是它造成“中国制造”在国外的价格更低吗?

一个坐在马车上的漂亮“芭比娃娃”，中国生产，在中国大陆售价700元人民币左右。在德国则只要40欧元，折合人民币约400元，这是3年前在沿海从事家电出口的冯斌出国考察时目睹的情景。

冯斌的遭遇是不少国人在国外购物时共有的感受，中国生产的商品在国外反倒比国内便宜。出现这种现象最容易让人想到的是出口环节出了问题，比如纺织品，出口后财政部门要补给出口商16％的出口退税款。这是不是让利了外国消费者，造成“中国制造”在国外价格更低?支撑中国外贸出口20余年的出口退税政策，是否应为国货价格内外有别承担一定责任?

美国也有出口退税

出口退税，是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施。中国自1985年起开始实施此项政策，2011年加入世贸组织后，这项政策被保留了下来，因为它符合WTO规则。根据世贸组织的相关规定，只要退税额不超过已征税款。出口退税并不成为出口补贴的条件。事实上，出口退税的核心作用在于保证一国商品在国际市场上的价格竞争力，助其开拓国际市场，目前我国的重点出口产品机电、纺织、玩具均享受较高的出口退税率。无可否认，出口退税受益的不仅是中国出口商，更是终端的外国消费者，有了这部分退还的税款，出口商在商品定价上便会有更大让利空间。

“不能说出口退税就是间接给国外消费者补贴。这是国际贸易惯例，美国也有出口退税政策。”清华大学中美关系研究中心高级研究员周世俭向记者表示。

周世俭自上世纪80年代开始便涉足外贸领域，长期关注中美经贸关系。1985年，他在中国驻美国使馆工作时接到了国内的电话，对方询问为什么相同型号的机床中国产品在国际市场上反倒比美国贵。在经过一番调研后周世俭得知，在中国，工业品每出一道工厂门便要被征次税，在出口到国外后又要被征收进口税，而美国产品不仅在国内税负较轻，且在出口时有一定的退税率，因此出现相关型号机床价格有差别并不为奇。正是从1985年开始，出口退税这项政策开始在中国实行。

周世俭现在家里还保留着在国外购物时获得的两张退税卡。“一次在美国的服装店里买了条裤子，在登机时服务人员告诉我如果有发票，可以到海关退税，还有一次在英国买了其乐皮鞋，29.9英镑一双，在海关退了3美元的税，”周世俭说。与中国相比，欧洲等国的出口退税更加直接，在海关就可以办理，而在中国则需携带海关开具的商品离境证明再去税务部门退税。目前，美国的出口退税综合税率约为11％，中国约为12.4％。

商务部研究院国际市场研究部副主任白明告诉记者，出口退税是一项中性政策，其中不存在利益偏向问题，主要功用在于避免重复征税。尤其是在中国的税制下，工业品要被多次征税，而这些商品出口到国外，又要被征收进口税，如此一来便被重复征税，这显然会给出口商品带来太多的负担。

出口退税也可以成为一国调整出口结构的手段。出口退税政策实施以来，我国经历了十多次大大小小的出口退税政策调整。以2010年7月的最新一次调整为例，取消了部分钢材、部分有色金属加工材、部分塑料及制品等产品的出口退税率，这主要是从资源、环境保护角度出发，减少资源型产品及对环境造成危害产品的出口。

而在2009年4月，则将纺织品、服装的出口退税率由15％提高到16％，当时的背景是金融危机对中国外贸造成了巨大的影响，通过调整继续巩固中国优势产品的国际竞争力。

“伤不起”的国内市场

“出口退税造成中美物价差?应该没有这种事情吧。”从事玩具出口的菏泽威乐毛绒玩具有限公司销售经理马迅向记者直言，对于他的公司而言，出口退税是能够活下去的最后一道屏障。目前，毛绒玩具的销售到欧美的平均有3％的利润点，而目前毛绒玩具的出口退税率为15％，他们能赚的也就是出口退税回来的那部分钱。出口退税稍有变动对他们造成的将是灾难性的后果。与马迅一样依靠出口退税活计的外贸公司不在少数，对于玩具、纺织、服装等多个行业而言，出口利润都薄得可怜。浙江新大集团新大三源控股有限公司业务一部经理朱文均对记者说，他们目前能赚的也就是出口退税的钱，但现在外商对中国的出口政策了如指掌，出口退税提高一点，外商就会把手伸得更长一些压低价格，他们也不得不做出让步。

对于中国商品在国外价格比国内低，马迅有他的理解。“我把玩具卖给美国采购商肯定比卖给中国进货商的价格便宜，”他告诉记者，对他而言，国外客户一次性采购量大，信誉又好，“在国内进货商可能一次要300只、400只，而国外采购商一次则可能要几个货柜，一个货柜2万只，量大了，我卖给国外客户怎么可能比国内贵?”

此外，马迅还称，国内信誉成本太高也是他不愿做内销的重要原因，把商品卖给国外客户，一般客户预交30％的货款，在产品交付后再全额付款，账期不过几个月。但在国内，账期会被拉得很长，并且时刻存在账款收不回来的风险。这是不少外贸企业转内销时面临的难题。“做惯了外贸的人都不想去做内销。”马迅说。

同时，国内市场渠道费用昂贵众所周知，商品进入超市要缴纳条码费、进场费、上架费、节庆费、信息处理费等各种渠道费用。此外，中国还有着更高的物流成本，马迅坦言，事实上，把一件产品由山东卖到美国，物流成本并不比从山东到广州多出多少。毕马威最新发布的报告显示，中国物流成本占全国GDP的18％，比发达国家普遍高出10个百分点。而对厂家来说，物流成本可以高达生产成本的30％至40％。

周世俭表示，事实上，造成中美物价差的“元凶”并不在出口退税上，况且，在当前严峻的外贸形势下，此项政策无论是对政府还是企业都是敏感话题，它关系中国外贸的生死存亡。

“问题的关键在于财政减税，没有了高税负价格自然也就降了下来”。周世俭认为，这部分才是真正“难退的税”。在美国面包、黄油、香肠这些直接入口的食品买回家吃都不征税，但去饭馆吃就要被征税，这样就可以使食品价格较低，很好地保证了穷人能够活下去。目前，在美国一个成年人月收入5000美元左右，而食品支出平均只占150美元。