对防范和控制企业财务风险的探究

周昕松

[摘要]随着我国经济的不断发展，各行各业都取得了长足的进步，许多企业在发展壮大的同时，也面临着越来越多的风险和挑战。企业财务风险是现代企业财务管理的重要内容，已经成为影响我国经济继续发展的重要因素，处理不好，将严重滞缓我国经济的发展。面对财务风险，我们必须保持清醒的认识，除了了解它的成因之外，还应当建立完善风险控制机制，更要掌握它的防范措施，确保企业向着合理、科学、健康的方向发展。

[关键词]防范企业财务风险

随着我国市场经济的高速发展，众多国有和私人企业经历了重大的转型，完成了传统企业到现代企业的脱变后，极大地推动了我国经济的发展。然而，世界一体化和经济全球化格局的不断推进，在给企业发展创造了新的机遇的同时也给企业带来威胁和压力，企业财务活动的风险程度远远超过以前，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险，如果财务风险处理不好则后果则十分严重。因此，如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施控制和避免财务风险的发生，对现代企业的生存和发展具有十分重要的意义。

一、现代企业财务风险的成因分析

企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。具体来说主要表现为以下几个方面：

1.复杂多变的外部环境。企业外部宏观环境包罗万象，包括经济环境、法律环境、市场环境等因素，是企业财务决策难以改变的结束条件。企业作为市场的最主要主体，它的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，企业因对外部环境的适应能力不尽相同，可能给企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。这势必要求企业决策者们要更多的适应它们的变化，而企业能否适应其变化取决于未来的获利能力，取决于企业的资金规模、主营收入及利润等的增长。

2.企业财务管理人员的风险意识不强。市场经济条件下，财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险，财务活动和财务风险时刻紧密相连、共同存在。但在现实工作中，许多财务管理人员缺乏风险意识，对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，认为只要管理好、运用好企业的资金，就不会有财务风险，不能从根本上把握风险的本质。由于风险意识淡薄，我国大部分企业还未建立财务分析预测、预警、防范和控制系统，致使财务风险时有发生。

3.企业财务决策缺乏科学性导致决策失误。企业财务决策失误是导致财务风险的又一个重要原因，目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，缺乏科学性和预见性。财务决策的科学化是避免财务决策失误的前提，而我国现阶段的很多企业却不能满足这一个前提，经验决策及主观决策现象经常发生，企业的核心人物的想法被认为是真理，这样非理智决策往往使得财务风险频发。因此，科学、客观地对财务决策进行系统分析论证能够有效的避免财务风险。

4.企业内部管理不善、财务关系混乱。企业内部管理不善及财务关系混乱也是企业产生财务风险的重要原因。首先，企业与其内部各部门之间或与其上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等各方面如果存在权责不明、管理混乱的局面，则一些毁损企业利益的现象就会乘虚而入，使得企业资金使用效率低下，资本流失严重，资金的安全性，完整性无法得到保障而大大加大了财务风险。其次，企业存货库存结构不合理，存货周转率不高。目前我国企业的流动资产中，存货所占比重相对较大，一方面占用了企业的大量资金，另一方面支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。再次，应收账款和存货所占比重较大已经成为很多企业的“通病”。应收账款和存货比重过大会无收益地占用企业一量的流动资金, 使企业资金链趋于紧张，资金周转困难。过多的保有存货会让企业承担市价下跌所产生的存货减值损失及保管不善造成的存货毁损、灭失，加大了费用支出，增大了财务风险。

5.筹资规模不当。一般来讲，企业应根据自身要求来筹资。如果投资规模大面筹入资金少，可能因此失去获利机会；如果投资规模小而筹入资金多，可能会导致资金闲置，无法充分利用这资金，增加财务成本，引发财务风险。目前我国筹资方式一般有股票、债券、贷款、融资租赁和商业信用等，不同筹资方式有各自的优缺点，如果选择不当，会增加额外费用，影响资金周转而引发财务风险。

二、企业财务风险的防范和控制

1.把握宏观环境的变化趋势，提高企业对财务管理环境变化的适应能力。首先，企业应对不断变化的宏观环境进行认真的分析研究。尤其是对国家产业政策、行业政策、新技术、新产品以及国际贸易形势的变化等进行充分的分析研究。其次，建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

2.加强风险意识。企业的财务管理者应意识到，新经济体制下随着知识经济时代的到来，企业会面临更多的风险考验，如果由于知识积累和革新速度加快，管理者却不能及时掌握新知识，使企业面临经营风险，就是财务管理欠缺的体现。基于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位，对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，增强他们在认识风险、分析风险和防范风险的能力，使他们能够准确地分析企业的外部环境及其变化,时刻关注国家的经济政策调整,以便能够及时做出防范措施,以减少企业的财务风险。

3.提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。①在筹资决策过程中，企业首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各籌资方式的风险分析选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策。②企业的流动资金是企业的生命，企业必须加速存货和应收账款的周转率，认真研究和分析资金周转水平，以及各种资产之间的内在联系，对固定资产和库存储备的规模进行科学定位，以确保企业良好的资产流动性。③在投资决策中，企业要坚持以效益为中心的投资原则，统一使用资金，使资金投向配置更合理，既要避免过分分散又要避免过分集中。同时通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。

4.提高企业管理水平，提高资本的运作效率，建立和完善企业的财务管理体系。根据外部环境变化，改变管理层的经营理念和经营风格，提高决策层的监管和指导力度，健全和创新企业的权责分配方法和人力资源政策等。既要重视规章制度的建设，也要重视对内部财务控制环境的建设工作。内部财务控制与企业的任何一个组织，组织中的每一个人都有关系，每一个人都对内部财务控制负有责任并受到内部控制的影响。内控环境是推动企业发展的动力，在进行企业财务管理制度之前，首先要对企业现有的业务流程进行全面梳理，分析目前的生产经营活动所包括的内容，分析预见可能发生的的风险及风险产生的影响，针对这些风险是否采取了有效的控制措施，这都是内部控制制度应起到的作用。

5.要建立财务风险预警系统。财务风险预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营活动中的潜在风险进行实时监控的系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择，在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。

三、结束语

总之，在世界金融危机和经济全球化、一体化的背景下，企业财务风险越来越成为左右我国当前企业发展的重要因素，处理好企业财务风险问题至关重要。面对激烈的市场竞争，企业对财务风险和风险危机要有充分的认识，并要建立风险预警机制和防范化解财务风险的措施，并运用恰当的财务风险管理策略，把财务风险管理推向战略的高度，更好地防范和化解各种财务风险。

参考文献：

[1]鲁静.浅谈如何有效控制企业财务风险[J].财政金属，2011，( 35)

[2]陈克锦.对企业财务风险的几点思考[J].智慧与财富，2011

[3]陈晓梅、王竞雄：浅谈财务风险及其防范措施[J].商业经济, 2009(2)