对外贸易中的财务风险及应对措施

魏晶晶/文

（作者系九江学院学生资助管理中心会计学讲师 ）

市场经济的开放性，使企业在获得机遇的同时也面临着各种各样的风险，财务风险是企业面临的最具有代表性的风险。本文将外贸企业作为分析主体，了解外贸企业在当前面临的财务风险，并提出建议和措施。

外贸企业财务风险管理浅析

市场经济的开放，为我国经济发展带来了许多新的动力，经济主体和经济形式都有了多样化发展的趋势，在我国成为WTO成员以后，外贸经济成为我国经济增长的重要动力。外贸企业无论是在数量还是规模上，在我国企业发展中已经占据了一定的比重，并且从未来的发展趋势看，外贸企业将继续成为我国经济增长的主力军。

但是，与这种积极的发展态势相比，外贸企业在其发展过程中也面临着许多的风险和困境，特别是外贸企业在其经济合作中，往往需要涉及到一些跨国机构或者主体，受到国际社会经济局势的影响更为严重。我们以2008年在世界范围内爆发的金融危机为例，这次金融危机对我国经济局势带来的冲击也主要体现在外贸企业的损失和大量的倒闭破产上，外贸企业需要考虑的风险因素比一般的企业要更为复杂。特别是外贸企业的财务风险，面临着更多的挑战，加强外贸企业的财务风险管理，更具有现实必要性。外贸企业的财务风险管理，主要集中在风险因素的监管和风险事件的处理这两个问题上。

对于外贸企业的风险管理工作，它的主要目的包括以下几个方面：首先，通过各种环境的影响，分析企业可能面临的财务风险因素。外贸企业很容易受到政策方针、国际局势的影响，企业能够通过对这种国际客观环境的变化和预测对未来经济交往中可能会出现的风险进行预测。不仅如此，更重要的是能够根据已经预测的风险作出一定的调整和应对，减少企业需要面临的难题。其次，风险管理能够有效地处理风险问题。外贸企业进行风险管理，除了能够预测风险以外，另一个重要的作用就是能够进行有效地风险应对，在风险问题出现以后，需要应急机制或者其他措施使风险为企业的带来的损失最小化，尽量降低企业的损失。通过这种方式有效的提高企业抵抗风险的能力，从而使企业的财务管理工作更加稳定，不会因为财务风险的出现而对整个企业的运行发展造成困难。

对外贸易中财务风险的类型浅析

经济全球化趋势的进一步加强，使得世界各国的经济主体彼此牵制与影响的程度增加，特别是外贸企业在对外贸易中，面临的财务风险已经远远超出于一个企业自身发展的问题，它受到国际环境、经济局势等多方面的影响，从当前看来，对外贸易中财务风险的类型主要有以下几种：

第一，人民币升值压力带来的汇率风险增加。外贸企业在经济交往中，通常以美元作为结算的货币，这就存在着一个汇率兑换问题。自2008年以来，国际社会对人民币升值施加了很多的压力，央行虽然在态度上比较坚持，但是在各种压力之下也有了松动。从2008年央行放宽汇率政策以来，人民币兑美元在3年来已经从1:7.01上升到之前的1:6.57。这对于我国的许多外贸企业而言，无疑加重了他们的生存压力。因为我国的外贸企业，受到产业结构的影响，从其地理分布和出口产品来看，依然集中在劳动密集型产业这个范围内。对于这种外贸企业而言，由于缺乏优势的竞争力，在出口价格上已经不占优势，利润空间极为有限。如果人民持续升值，将会进一步威胁到这些企业的生存空间。

第二，通货膨胀增大企业生产成本。通过上文的分析，我们已经知道，当前我国外贸企业从产业类型上来看，仍然集中在劳动密集型产业上，这种产业在我国的优势就是低成本的劳动力。但是随着我国通货膨胀现象的日趋严重，企业需要面临的劳动力成本也在不断增加。不仅如此，企业生产所需要的原材料价格也在不断攀升，这就使得外贸企业如果继续维持之前的生产方式和生产规模，在投入上就要相对于之前高很多。在市场一定和交易金额较为稳定的情况下，这种情况无异于是对外贸企业持续发展能力的一大考验。自2008年金融危机以来，沿海许多外贸型企业已经在这种人力成本和原材料成本不断上升的情况下选择了破产这条途径，这是当前外贸企业面临的一项重大风险。

第三，国际贸易壁垒的出现，为外贸企业的生存带来困难。我国在2000年以后，已经成为WTO 的成员国，中国参与WTO的目的也在于通过参与国际经济竞争与合作，来更好地提升自身经济的发展水平。但是我们应当看到，WTO作为一个国际经济交汇的平台，它的确为世界经济的发展发挥了极大的推动作用，但是它并没有从根本上解决贸易保护主义这一问题，它在消除贸易壁垒方面虽然取得了一定的成就，但是在2008年以后，由于各国收到经济危机的冲击严重，贸易保护主义又有所抬头。贸易保护主义的出现，对我国外贸企业的发展更为不利，因为无论是知识产权保护、国际产品质量标准等方面，对我国的企业而言都极为不利。各种倾销和反倾销活动，严重影响了企业的正常经营，对企业的发展造成了极大的损失。这是当前我国的外贸企业在诸多行业都遇到的问题。

第四，国际信用缺失带来的风险因素增加。信用缺失问题，不仅在国内贸易中存在，在国际贸易中同样存在。外贸企业参与国际竞争，常常需要与外国经济主体之间建立长期的合作关系，对于不同国籍的经济组织而言，这种合作关系的确立需要建立很强的信用机制。但是，在金融危机以后，越来越多的国外企业面临着生存的困境，这就增加了他们在回款方面的困难，外贸企业面临着越来越多的出口坏账，这对于企业的发展而言是十分不利的。因为这种出口坏账往往在数量上较大，其中的一笔或者两笔坏账都足以对企业的整体运营发展带来影响。所以如何在国际经济局势波动的情况下做好外贸企业的信任机制管理，是外贸企业应该思考和解决的问题。

对外贸易财务风险应对措施

通过上文的分析，我们已经了解了外贸企业的财务工作在当前面临的诸多风险，为了促使企业更好地参与国际竞争，我们必须做好正确的应对，增强企业的竞争力。

第一，在人民币升值的背景下重视金融工具的使用。人民币升值这一问题，自2008年以后就是国际社会的热点，从当前的国际局势来看，这一趋势在未来的几年之内可能愈演愈烈，这就要求企业在汇率上升方面做好充分的应对。在对外贸易中，贸易主体都希望选择最有利于自己的支付方式，所以在买方市场上，国外进口商不会轻易放弃自己的既得利益，外贸企业在谈判过程中的不利地位也使得在出口过程中难以争取到安全迅速的结算方式。因此企业只能选择降低结汇风险的方式，将交易对手的信用、交易货物的特征、结算方式费用的高低等因素进行综合考虑，采用信用证与托收、信用证与汇付相结合的方式。另外，还需要重点考虑国际保理业务、福费廷( 银行买断) 和银行保函等附属结算方式降低收汇风险。在国际贸易中，允许交易双方采用多种不同的支付方式，每一种支付方式都大有学问，所以企业在这种复杂的经济局势下，应该多了解和掌握这方面的知识，最大程度地保护自身的利益。

第二，分散风险，完善企业销售布局。从历次经济危机的发生历程来看，经济危机的产生往往具有区域性，美国、欧洲是资本主义社会最容易爆发各种经济危机的地方，而这些区域在当前也是我国外贸企业合作最多的对象，所以一旦这些地区爆发金融危机，对我国外贸企业的影响是十分严重的。为了缓解这种由于区域危机带来的风险，我们应该有效的分散风险，也就是将企业的市场和渠道分散到世界各地，而不是集中在美国和欧洲地区。一些新兴的拉美地区同样有着旺盛的市场需求，还有一些非洲国家，都可以作为外贸企业合作的对象。通过这种风险的分散，能够使企业即使在一个地区的营销活动面临危机，但是在其他地方能够正常的经营，能够缓解企业的经营困境。这是企业预防财务风险的一个重要举措。

第三，加强企业财务管理。外贸企业财务风险管理，还必须依赖企业财务管理工作的进行。财务管理具体到外贸企业而言，主要就是企业的融资问题，融资已经成为当前市场经济形势下企业获得资金支持的重要途径，但是外贸企业在融资方面并不容易。为了有效地提升企业融资工作的成功几率，我们就必须做好财务管理工作，规范会计账簿的凭证审核、制单、记账等环节，保证企业会计信息的真实完整，同时按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法，以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理， 保证按期如数偿还银行贷款，树立在银行等金融机构及投资者中的良好信用形象，减少由于信息不对称造成的逆向选择及道德风险；对于高新技术行业的中小型外贸企业而言，可以寻求风险投资基金获得融资；关注国际保理、福费廷等新型国际结算方式，尽快收汇，转嫁风险。

第四，充分利用国际信用担保机制。我国在成为WTO 的成员国以后，除了能够享受一般成员国待遇进行经济合作以外，还应该充分地了解WTO的一些组织和机构。WTO作为一个专门性的经济组织它在很多方面有着较为全面的考虑，并且形成一定的条约、习惯或者规则，在世界范围内通行。它也有一些专门的经济组织机构，例如MEGA、国际信用担保机制等都是WTO为了更好地促进各国的贸易交往制定的规则。我国的外贸企业在过去过于重视单纯的经济交往或者产品出口，而缺乏对这些知识的了解。这对企业的发展而言是非常不利的，所以外贸企业在今后的发展中必须充分地利用相关的国际规则，增强在各个方面的竞争力。