企业资金的预算管理

陈文剑

一、企业资金预算管理的重要性

1.有助于增强企业对资金的控制能力

如果把企业比作是我们人体，那么资金就相当于是我们赖以生存的血液，如果失去了资金的支持，企业将会迅速走向灭亡。因而可见，企业所追逐的目标之一，就是获取更多的资金。而对资金进行预算管理，可以确认企业获取资金的途径，进行系统性的组织工作，从而可以避免在筹资过程当中企业的盲目性，让企业本身的资金结构合理化。

2.有助于企业提高经济效益

对企业的资金进行预算管理，可以有效的对各项费用的支出进行控制，节省运营的资金，降低经营的成本，增加企业的经济效益。如果对资金的预算管理这一块没有做好，企业的运营资金就无法很顺畅的在内部循环流动，企业的生产经营也就很难正常的进行。

3.有助于企业实现价值的最大化

随着企业的不断发展，企业的规模将会越做越大，而随之而来的就会是投资规模的增大。通常来说，企业进行的投资的目的，不外乎就是追求利润的最大化，和企业价值的最大化，但是我们都知道，有投资就必然有风险的存在，因而可以说，企业的投资回报其实是不确定的。企业在进行投资时，首要的思考问题就是，如何才能增大企业投资的回报。而投资预算，便是企业进行投资回报的有效保证，为了能够较准确的预测出企业投资的数目、回报率和回收状况，做好企业的投资预算管理是至关重要的。

二、企业资金预算管理的现状

1.对资金预算管理的编制缺乏科学性

目前的很多企业当中，企业的领导层在对企业运营进行实际操纵时，可能有时会发生这样的情况，在面临市场竞争的巨大压力时，由于过分看重产量和规模，因而忽略了企业管理研究的倾向。

如果企业对于资金的要求仅仅是满足于当下的发展所需，秉持的信念是“投入才有回报”，却丝毫不关心投资之后的结果，而对资金预算管理的必要性认识也不够充分的话，争取最大效益的目标是很难实现的。

资金的预算管理可以说是当下企业较为先进的管理方法之一，对企业的管理者和工作人员的素质都有很高的要求，需要熟悉资金预算管理的特点和流程，并且要求能够采取适当的手法来进行预算的工作。

但从目前企业的管理来看，企业对资金的预算管理制度贯彻得并不十分彻底。从编制形式上来看，并没有对资金预算进行单独编制，而是将其与经营预算混合在了一起，这属于预算科目设置的不规范，不能为企业的发展很好的服务。从编制内容上来看，对资金的预算编制不讲究其时效性以及实用性，同时还缺乏客观性，多数都以历史的指标作为基准，缺乏能够反映对未来的预测的数据，预算的实质性作用体现不出来。从编制方法上来看，大多都是沿袭了传统的财务核算方法，缺少了财务管理的意义所在，从而导致预算的滞后性，使其发挥不出对企业发展的导向作用。

2.企业预算资金管理结构划分不合理，职责不明确

企业在进行资金的预算管理时，要求组织结构的纵向一体化，要求相互间无缝衔接，都以公司的整体利益为工作重心，各个部门之间相互密切配合。

但是由于企业对预算资金的管理性认识不够到位，即使在企业内部设有这方面的管理会，在大多数情况下却并未得到权限和尊重，形同虚设，且受制于别的部门的现象也时有发生，资金预算管理委员会的只能效应完全无法发挥出来，其工作人员的工作积极性也非常低。

更为令人担忧的是，由于组织结构设置的不合理，导致了职责划分上的不明确，无人管理和多重管理的现象经常同时出现，责任和权限也不对称，最终影响到了企业预算编审的科学性和可行性，同时也加大了对预算执行进行监督的难度。

3.企业资金预算管理制度的不完善

在目前的很多企业当中，资金的预算管理制度多注重于形式，或是仅仅为了应对管理机构的检查制度，资金预算的整个制度体系缺乏完整性、严密性和科学性。资金的预算编制无法体现企业开展业务的实际状况，甚至会让企业面临因编制不合理而使运作受限的严重情况。

预算的执行难度极大且缺乏力度，一方面是由于预算的标准缺乏弹性，不只失去了可行性，还会无法很好的应对突发事件，另一方面是由于企业对资金预算管理的执行、控制和调整并没有纳入管理的流程，只管前期编制，不关注后期的反馈和改进意见，久而久之，执行人员的懒惰心理作祟，部门操作的责任人也抱以轻视的态度，资金预算在实际操作中的预控作用被严重削弱。

三、提高企业资金预算管理的方法

1.加快施行全面的预算管理

全面施行资金预算管理，主要是利用了预算对企业各个部门、各个单位的各种财务及非财务资源进行合理的分配、考核和控制，以便于能够有效的组织和协调生产经营活动，达成预定的经营目标。

企业资金的预算管理应是企业全过程、全方位和全体员工共同参与的。通过全面深化的预算管理工作，将预算外的资金，包括资本性支出、新试验的推广支出和福利性支出等等，全部都纳入预算管理当中，真正能够体现出资金预算管理的全面性。

2.增强企业对筹资管理的水平

随着我国市场经济的发展，企业的资金预算管理的理念也应该要发生相应的变化。企业要打破传统的认识和管理理念，即只注重运营资金的多少和投资资金的预算，却忽视对筹资的预算。企业应从自身的实际情况出发，对企业真正的需求规模、结构和筹资、偿还方式进行深入分析，理性的进行筹资和利用资金，这才能真正从实际上提升企业运用资金的能力。

同时，企业在追求最佳的投资结构时，必须要结合多种因素，包括效率、所有权、控制权和绩效等等，然后对各种融资方式的收益和成本风险进行综合分析，这将更利于确定合理的投资结构和融资决策。

3.完善资金预算的管理制度

对于规模相对比较大的企业而言，尤其是在多元化发展战略的指导之下，企业的业务范围更是会涉及到许多领域，要想使资金的预算管理真正的发挥作用，需要做到以下三步：事先预算、事中控制、事后分析。由此可见，资金的预算管理必须从各个预算细节上来完善，要对各个方面实行全面的管理。因为资金的管理和使用贯穿于企业运作的各个方面，只有突出资金预算管理在各个部门中的核心地位，将其与各个项目相结合起来，才能在企业内部形成一个系统全面的管理体系，才能让资金的预算管理发挥最大的效用。

结论：对一个企业而言，想要有效地运用资金，就要做好资金的预算管理。从全方位系统管理的角度出发，应对筹资、资金运营和投资管理等方面进行综合分析，才能使企业的价值实现最大化。