商业银行信贷操作风险

刘思涓

商业银行信贷风险大致可以分为信用风险、市场风险和操作风险这三个部分。尽管操作风险伴随着银行的产生而产生，并时时存在于银行的经营过程之中，相对于信用风险和市场风险而言，对操作风险的研究仍处于较为初始的阶段，又因操作风险总是发生在具体的业务流程中，很容易和信用风险相混淆。因此，建立信贷操作风险管理体系前，需明确界定和全面把握信贷操作风险的基本内容。

信贷业务操作风险的定义

在《巴塞尔新资本协议》中巴塞尔委员会的委员将操作风险定义为:“由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部因素所造成财务损失或影响银行声誉、客户和员工的操作事件。具体事件包括:内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全，客户、产品和业务活动，实物资产的损坏，营业中断和信息技术系统瘫痪，执行、交割和流程管理七种类型。”在协议中同时规定操作风险还应包括法律风险，但不应包括声誉风险和战略风险。信贷操作风险指的是商业银行在开展信贷业务的活动过程中，银行贷款直接或间接损失是由于内部程序、人员、系统缺陷或是运行失当以及外部事件的冲击等因素导致的可能性。

信贷业务操作风险的主要特征

就信贷操作风险而言，其产生机制和管理模式与信用风险、市场风险具有显著差异。单个的操作风险损失与操作风险因素之间并没有明确的、清晰的数量关系，在银行的业务链中，其中任何一个环节出现了操作失误，都会通过业务链的传递而导致层层放大。具体来说，信贷操作风险有以下五个特点:

一是风险的内生性。引发操作风险的因素有四个，不完善或有问题的内部程序、人员和系统等内部因素是根本原因，而自然灾害、恐怖袭击等外部事件归根到底也是需要通过内部因素才能发挥作用，由此可知，操作风险从整体上看是属于内生性风险，很大程度上是非系统性风险的特质风险。

二是风险的可控性。商业银行信贷业务所面临的操作风险主要是由人员、系统、流程等因素引起的，因而银行在管理上具有可控性，可以采取一定的措施从自身降低风险。信用风险、市场风险对于商业银行来说是一种被动风险，要降低由外部因素引起的信用风险及市场风险银行很难从自身实施措施。这就是说，有效地降低内生性的操作风险水平，银行可以通过采取相应的管理措施。

三是信贷操作风险与信用风险的共生性。从理论上来说，要区分操作风险和信用风险是一件比较容易的事。不过在实际工作中，操作风险与信用风险通常是镶嵌的。借款人的违约致使银行收益受到损失的信用风险是信贷业务操作风险的具体表现形式。这就导致商业银行很难清楚地区分信贷业务中所面临的风险是属于正常的信用风险，还是应当属于信贷人员未认真审查所引发的操作风险。

四是风险的周期性。在商业银行信贷业务活动中，新信贷业务或推行新系统时发生操作风险的概率相对较高。随着时间的推移，商业银行相关的风险控制会越来越完善，相关从业员工的经验也日趋丰富，这就降低了操作风险发生的概率

五是风险的分散性。从覆盖范围上来看，整个信贷业务发生过程中都存在着信贷操作风险，而且由于信贷业务的开展不仅是由一个部门完成的，其产生可能分散到银行的各个部门之中。

信贷业务操作风险的形成机理

总的来说，内部程序、人员、系统，以及外部事件等四个方面构成了信贷操作风险的风险因子，每个方面都是可以层层推进的，细分为若干个更小的风险因子。要想研究和掌握信贷操作风险的基本规律，必须着眼于银行面临的内外部环境，从系统管理和流程控制的角度出发，深入挖掘其真正的机理。

首先，信贷操作风险滋长于现代商业银行经营理念不健全基础之上。受传统经营模式的影响，对商业银行“发展”的理解仍然侧重于市场上的份额、资产规模以及利润等指标的增长，没有正确的处理好近期利益和长远发展、局部利益和全局利益、经营效益和业务风险的关系，而是过于看重眼前利益、小团体利益或者个人利益。

其次，信息不对称导致操作风险的产生。我国商业银行的组织结构采用的是一种典型的金字塔型，在银行内部各层级和业务流程各个环节之间，存在着普遍的委托代理关系。在这种层级管理的模式之下，各级内部人为了追求自身利益的最大化，最大可能的扩张自己的权力，单纯追求市场份额的扩大、规模资产的扩张和账面利润的增加，导致银行组织机构承担着较大的风险敞口来换取较低的利润，最终可能致使操作风险的爆发。

第三，内部控制的不完善导致操作风险。巴塞尔委员会(1997)在《有效银行监管的核心原则》中指出，“最重大的操作风险在于内部控制和公司治理机制的失效”。由此可知，完善的内部控制是规避操作风险的有效途径。

第四，信贷从业人员素质与业务发展不相协调致使信贷操作风险的发生。随着金融创新步伐的加快，商业银行的信贷业务日益复杂，对信贷从业人员的综合素质和独立判断能力都提出了严峻的考验。

（作者单位：西南财经大学会计学院财务管理专业）