浅谈企业信用

王永力

山东电力超高压公司 济南 250021

随着全球范围内买方市场的形成和我国加入WTO，我国的企业面临着越来越多的挑战，发展机遇与经营风险同比增长。这一切都使得企业信用风险日益严重：客户不履行合同；应收账款不能及时收回；大量的呆账、坏账损失；贸易和金融欺诈等现象层出不穷。面对这样的情形，中国企业必须认真分析原因，立即采取有力措施，做好信用风险的管理与防范。

1 中国企业信用现状

在中国，自90年代出现大量的赊销开始，已有近20年时间，却至今仍未能形成真正的商业信用环境。质量不能保证，故意拖欠货款，不履行合同，贸易和金融欺诈等现象层出不穷，甚至一些跨国公司亦出现信用问题（如丰田公司事件）。由于国内各地区、各部门之间的信用信息不能完全共享，所以信息不对称的情况必然存在，也易产生信用危机。

在最近的几次全国性商品交易会上，很多国内企业宁愿放弃大量订单和客户，也不肯采取客户提出的信用结算方式，交易方式向现金交易、以货易货等更原始的方式退化发展。欧美国家中，企业间的信用支付方式已占到80%以上，纯粹的现金交易方式已越来越少。专家指出，这表明信用危机已阻碍了经济活力的产生，重整社会信誉已经到了刻不容缓的地步，这决非危言耸听。上述这些现象表明目前我国的信用危机已经成为我国发展社会主义市场经济的瓶颈,严重阻碍和制约着我国经济建设的顺利发展。

2 中国企业信用缺失的原因分析

从市场环境看，虽然一般情况下，企业喜欢用现金销售而非信用销售，但在竞争压力逐渐加剧的今天，进行信用销售，为客户暂时提供所需购买商品的资金垫支，已成为绝大多数企业扩大销售的一项必不可少的有利武器。这就必然会相应地产生应收账款风险，给企业销售收入的收回带来不确定性，威胁企业的收益。

具体来说产生信用缺失的原因主要有以下几个方面：

1）信用意识不强。客观上，我国信用经济水平低，商业信用不发达，全民信用意识不强，特别是赊销风险意识较弱，加之风险防范能力低，使许多本来可以通过法律程序追回的应收账款，变成一笔笔资金损失。

2）信用风险管理机制不健全。企业内部管理上，缺乏信用风险管理机制，信用风险管理权责不清。一方面，没有建立健全客户信用档案，缺少健全的客户付款机制。客户的信用档案不健全，就会使企业的信用管理缺乏根基，企业对客户付款期限缺少控制，导致客户任意拖延。另一方面，未设立专门的客户信用管理部门，缺乏规避风险的自动预警及财产保全机制。现有的业务部门与财务部门相互脱节，相互推诿，造成信用资产管理不实、不清，导致不必要的损失。

3）企业人员缺乏风险管理知识。企业人员素质上，业务员素质不高，由于激励机制往往只和销售业绩挂钩，促使销售人员重“销售”而轻收账。

4）盲目扩大市场份额，重市场、轻管理。随着卖方市场转化为买方市场，企业为扩大市场份额往往以优惠的条件吸引客户，而优惠的付款方式是一种普遍运用的策略。

5）重眼前利益，忽视长远利益。由于任期责任考核等原因，特别是有关考核制度不健全，导致一些企业主要领导往往注重短期的“经营”业绩，而忽视了企业长期利益。

此外，造成企业信用缺失现状的还有许多外部原因，比如，客户伪造资信资料，有意欺诈；我国会计制度还存在漏洞，财务报表缺乏真实性，审计工作进行有困难，使信息的真实性无从判断；资信调查机构渠道闭塞，未成气候，金融机构信息不畅。另外，还有企业产品的数量、质量、交货期不合要求，收账能力不足，收账成本受到限制等都给企业信用管理造成了很大的障碍。

3 完善企业信用管理的途径和方法

解决社会诚信危机难题是艰巨的系统工程，关键是必须由政府下决心综合治理才能解决，但建立健全高效而权威的信用体制没有企业的真诚合作是不行的。而且这也不是仅靠逼迫企业堵塞管理漏洞就可以完成，当务之急是尽快转变部分企业经营者的道德缺失和理念混乱的现状。

3.1 在中国市场化改革进程中，加快企业诚信建设

1）以深化产权制度改革为核心，培育和发展市场主体，为企业信用的建设奠定市场基础。企业信用的基础是清晰的产权，产权不清晰是不可能有良好和持久信用的。以建立现代企业制度为契机，致力于完善公司法人治理结构，设立严格意义上的董事会，完善公司的外部和内部监控机制，深化人事制度改革和分配制度改革，形成企业家群体和职业经理人市场，形成对企业管理者诚信的内在约束力，使诚信经营成为企业文化建设的核心内容。

2）注重道德教化，强化监督，着力提高职工素质，弘扬诚信道德观念，让诚信观念深入人心。我们一定要把讲诚信、遵守职业道德作为企业文化建设的一个重要内容，形成诚信为本的职业道德体系。

3）从培育和维护有效率的市场环境的角度看，政府应该在信用体系建设中明确自身的定位，发挥积极的作用：一是以信用为立法基点，制订并颁布相关法律法规，指导信用体系建设；二是建立公开的社会信用信息网络；三是引导企业切实讲究诚信为本；四是推进和培育信用中介机构的建立；五是发挥积极的监管作用，惩戒失信行为。

3.2 建立“防范信用风险”的完善机制

1）建立信用评估体系，强化客户管理。必须从对客户的信用管理开始，包括对客户进行信用评估和制定合理的信用政策，规定信用标准、信用条件、信用额度。

2）建立债权保障机制，确保销售过程规范操作，做到有法可依。谈判时注意确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额。此外，为确保收回货款，要使用一定的债权保障手段，如担保、保险等。充分利用信用保险、国际保理服务及其他衍生金融工具防范信用风险。

3）建立债款管理和回收机制，加强企业内部管理。应收账款的管理可分为事前、事中和事后管理三部分：

（1）应收账款的日常监控管理属应收账款的事前管理。销售部门以放账的形式售出货物之后，面临的一个最直接问题就是如何对形成的应收账款进行监控，保证及时收回货款。此时信用管理的目标是如何提高应收账款回收率。

（2）应收账款的到期催收管理属于应收账款的事中管理。其核心内容是核实应收账款基础数据（包括时间、是否逾期、业务概况、历史原因、责任人、金额、已采取的措施等），建立催收基本资料，制定应收账款重点追讨对象，定期公布“黑名单”。

（3）应收账款的考核管理是应收账款的事后管理最为重要的环节。应改变过去以单纯的利润指标作为业务员业绩考核指标的管理办法，而代之以业务奖核算、应收账款专项奖和逾期应收账款催收的考核。

3.3 政府要为企业信用管理创造良好的社会环境

1）要建立完善的法律体系，使企业的信用管理有法可依。一方面，要在立法上对诚信原则给予明确规定，避免个别不法企业钻法律的漏洞。另一方面，要从法律上进行保证，对不守信的企业进行依法起诉，通过严惩失信行为提高失信成本，建立一个法治化的市场经济环境。此外，要设立不守信用企业的黑名单制度，加强新闻媒体的监督，公开曝光不守信用的企业，使企业不敢失信。

2）发展信用咨询机构，实现征信数据的开放和征信信息的商业化。政府在促进征信体系发展和信用制度建设过程中，必须首先解决信用信息共享的问题。在这方面，我们应当认真借鉴国际经验，通过建立信用信息共享机制并建立健全相关的法律法规，来促进信用信息资源合理使用。

3）打破信用信息垄断，防止征信服务领域中可能出现的利用信用信息的寻租行为。在我国的信息公开立法还很薄弱、而信用信息来源又比较分散的情况下，有些掌握和具有一定信息优势的部门或行业，已经出现了利用所具有的信用信息优势地位，采取收费、指定代理机构、或利用自身信用信息资源直接开展咨询服务的倾向。这一方面需要政府出面协调和规范政府相关机构的信息公开办法，另一方面，也是非常重要的是要明确与信用信息有关的政府主管部门、监管机构以及其他政府机构不能参与建立和经营征信机构，也需要规范政府相关部门及其下属机构的投资行为，从规范征信服务、明确信用信息产品的内容、鼓励综合征信服务等角度来制订对征信企业的管理办法。

4）培育和鼓励市场化运作的征信企业的发展。鉴于我国征信服务业发展已经起步，以及其发展过程中所面临的问题和约束，政府有必要采取相应的措施，来加快征信服务业的快速发展。

（1）应当鼓励社会投资，特别是国内民间资本或私营企业投资征信服务领域。征信服务行业是一个知识密集型的竞争行业，一方面需要在数据收集、信息分析、经营管理以及市场信誉等方面进行长期的积累，另一方面，也需要大量资本的支持，以加快技术进步和整合市场中已具有的优势资源，以取得征信服务的权威性和规模效益。

（2）鼓励以采集地方信用信息和服务于地方市场的征信公司发展。征信公司从地区市场起步发展，特别是从经济比较发达的城市市场起步，是比较合理的选择，它们也可以比较迅速和有效地把握市场需求，形成征信公司的数据库系统和经营服务模式，在此基础上发展辐射，最终形成能够覆盖全社会的征信服务体系。

5）尽快制订涉及信用信息采集、处理和加工的技术标准，提高信用信息的采集和使用效率，为信用信息共享提供必要的技术支持。由相关行业协会出面协调各大征信公司共同制订征信行业的信息采集技术标准、信用报告的标准文本等一系列行业技术标准。这样不仅有利于征信公司的技术进步，更重要的是为信用信息的采集和处理提供了极大的便利，便于社会各方面为其提供来源丰富的信用信息。政府也要积极参与和引导征信行业相关技术标准的研究和制订工作，如信用信息采集的格式与标准、征信行业服务规范、信用报告标准文本等，以提高信用信息的采集和流通效率，促进征信服务的规范化。

综上所述，为了适应经济复苏后竞争更加激烈的国际新形势，建立全国性的企业信用体系工作必须坚持下去。企业负责人必须更新观念，坚决摒弃那种为求近利而不择手段的短期行为，坚守诚信经营的理念不动摇，才能在国内外市场中生存并发展。我国企业的信用风险问题的解决虽困难重重，但只要企业自身能充分认识到问题的严重性，加大力度，认真管理；有关各方积极协调配合；全社会努力增强诚信意识，法制观念，相信企业信用风险必将不再困扰社会经济发展，一个诚信、法制的社会指日可待。

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