社会保险基金绩效评价技术流程的探讨

程 燕 魏强劲 喻 力

社会保险基金绩效评价的实施是有多种方法和技术组成的系统，不仅涉及到对“事实”绩效做出衡量的技术问题，还涉及到“人”的价值的判断，是一个同时包含人和数据资料在内的对话过程。社会保险基金绩效评价工作必须遵循严格、规范的工作程序，从而减少误差，保证评价结果的客观公正。社会保险基金绩效评价一般技术流程主要包括六个步骤。

一、制定社会保险基金绩效评价计划

为了保证绩效评价顺利进行，在绩效评价开始之前对评价对象的政策、目标、主要活动、主要资源以及开展这项评价的主要风险、有关的政策进行大量的调查研究和论证，并制定社会保险基金绩效评价计划。主要包括：评价内容、评价方法、评价中可能发现那些问题、怎样解决发现的问题、评价结果将会怎样的、评价中要向评价对象提问哪些问题、预计将得到怎样回答、各种答案说明了什么等等。有了这样详尽的计划，到了调查阶段只是用搜集到的信息和资料证明评价计划。这个阶段还要对评价的人力财力物力、评价的时间、涉及的部门和人员进行安排。在绩效评价计划中，要重点回答四个问题：为什么要进行绩效评价（why）、有谁去评价（who）、评价什么（what）、如何进行绩效评价（how）。

二、建立社会保险基金绩效评价组织

确定评价目标后，应该根据目标的具体情况，成立评价组织机构，负责评价工作的组织领导。建立社会保险基金绩效评价组织包括选择评价主体和培训评价主体两个方面的内容。

从当前的实践来看，我国的社会保险基金绩效评价主体有以下三部分构成：负责绩效评价的政府机关、具有专业判断能力的专家组和社会公众。评价主体单一化以及信息不对称，严重影响着绩效评价的社会认可程度，进而影响着绩效评价的结果。建立多元的社会保险基金绩效评价组织和对评价主体进行有效培训，是克服信息不对称和提高绩效评价结果的一种有效方法。评价主体培训内容一般包括：评价主体误差、评价指标和评价标准、评价方法、信息收集方法和评价结果反馈和运用等。根据评价对象和评价目标的不同，评价主体培训内容可有所侧重。

三、构建社会保险基金绩效评价指标

根据科学发展观的要求和社会保险基金绩效评价的目标，构建科学合理的社会保险基金绩效评价体系是社会保险基金绩效评价工作的核心。要是评价体系合理，就必须依据系统性、有效性和可比性等基本原则，精心遴选评价指标。在评价指标的遴选上一般应把握好以下结合关系：（1）内部指标和外部指标相结合；（2）数量指标和质量指标相结合；（3）客观指标和主观指标相结合；（4）工作指标和业绩指标相结合；（5）个体指标和团体指标相结合。

在此基础上，根据绩效评价理论和方法，采用专家分析法、相关分析法和辨别力分析法等多种方法对评价指标进行筛选和修正，最后确定社会保险基金绩效评价指标体系。

四、收集社会保险基金绩效评价信息

社会保险基金绩效评价的过程实际上就是一个收集信息、整合信息、作出判断并给与反馈的过程。可见，信息收集在社会保险基金绩效评价中具有十分重要的地位。绩效评价主体对评价对象的认识和判断都是建立在对其相关信息的了解基础上，评价主体产生的评价误差和绩效信息收集不全面、不真实和不准确有着十分紧密的关系。因此，所获得绩效评价信息必须是全面、真实和可靠的。

绩效评价信息的收集方法通常包括访谈法、问卷调查法、统计资料法、研讨会和专家听证会等。为了保证信息的真实和可靠，通常需要多种方法相互印证和相互补充，评价主体应根据评价目标和所选择的评价视角对所收集的信息加以筛选、核实和整合。

五、选择社会保险基金绩效评价的方法

在收集到社会保险基金绩效评价指标的相关的信息和数据后，需要使用一些科学的分析方法对评价信息和数据进行解读。实践表明，同样的评价指标和评价数据，采用不同的方法其评价结果可能会有所差异，有时可能产生明显的差异。因此，为改善社会保险基金评价质量和增强社会保险基金评价结果的可靠性和可信性，选择一种适当的方法非常重要。

从国内外有关公共管理的分析方法的研究来看，在社会保险基金绩效评价中常使用的方法包括主成分分析法、层次分析法、模糊数学、数据包络分析法和神经网络分析法等，各种方法各有长处和局限性，社会保险基金绩效评价组织要根据绩效评价目标和绩效评价的内容选择合适的方法，也可以采用不同的方法对评价结果进行相互印证和补充。

六、撰写社会保险基金绩效评价报告

绩效评价报告是绩效评价结果的集中体现、反映绩效评价的目标实现程度的书面文件。绩效评价报告的撰写应当行文简练，突出重点，体现实质，并应注意社会保险基金绩效评价所关注的是经济性、效率性、效果性和公平性等内容。另外，绩效评价是建设性的、帮助性的，是我们评价组织为被评价对象提供信息、咨询服务的评价行为，它强调分析的客观性，不搞先入为主的结论，也不批评被评价对象。应该尽量地反映那些取得成功的地方及未能达到预期绩效的地方，做好经验的总结和缺陷分析。此外，社会保险基金绩效评价报告应对外进行信息披露和运用。

社会保险基金绩效评价信息的使用者众多，如服务、项目的提供者、计划者、主管部门及人员、社会公众、评价主体、相关研究者、大众传媒等。不同的使用者对绩效评价反馈要求不同、目的不同、使用途径不同，但其共性都是从评价过程和结果中获取所需要的信息。但绩效反馈目前并没有得到应有的重视。与绩效评价相关的利益主体很少去关心评价结果，评价结果不使用或使用不足，是我国社会保险基金绩效评价实践中迫切需要解决的一个重大问题。

因此，对于社会保险基金评价的利益相关者来说，意识到社会保险基金评价不是为了评价而评价，而是为了改进和提高评价对象的工作业绩是一件十分重要的事情。在进行社会保险基金绩效评价之前，必须考虑到评价结果的反馈和运用问题。