ＥＲＰ管理系统在企业财务中的应用和发展

张光蓓

摘要：本文阐述ERP在财务中的应用和发展以及ERP在企业财务方面的优点，如提高工作效率，帮助更好的财务数据分析，给管理层提供准确的财务数据，帮助管理层做出战略性决定，并分析了存在的问题及风险。

关键词：ERP系统ERP财务应用ERP的优点ERP在财务的发展前景

ERP是为制造、分销、服务和财务的企业有效计划和控制所有资源提供的方法，以便其接受客户定单。并为之进行制造、发运和结算的一套管理信息系统。ERP是为制造企业提供从客户、分销与销售、制造、采购以及整个供应链上物流、资金流、信息流集成的工具，是对资源能力进行优化平衡系统。

一、ERP在财务模块的实施

(一)预算管理子模块

按照费用归属部门进行归集和管理，各管理层可以通过该模块及时了解预算的执行情况，为及时做出预算调整和修订提供决策依据。首先，由工作人员把公司年度预算和各部门预算输入ERP预算管理子模块。然后，由该模块进行分析处理，对预算进行预警、警告、不予通过三种处理。如有不合理的地方，可以经过相关部门批准于以调整。

(二)报表分析子模块

主要和总账、成本费用等模块集成。ERP系统的高度集成性。赋予了该模块非常强大的功能，它包含了既能满足管理层又能满足非管理层使用的报表分析，并且能够供各类人员进行查询。

(三)资金管理子模块

主要和应收应付、预算管理、现金以及银行存款等子模块集成。主要解决企业收支两条线的问题。它极大地加速了资金的审批和拨付速度，减少了资金往来的差错。该模块分为三个步骤：第一步，由项目部根据工程施工和工程采购合同申请工程资金，根据每月的预算计划申请运营资金。第二步，由公司根据已批准的资金申请下拨资金，同时上划项目部收入账户中的资金。第三步，由公司统一在ER2会计相关模块中直接进行账务处理。

二、我国现阶段实施ERP财务系统应注意的问题

近几年随着以ERP为代表的企业管理软件在企业中的广泛应用，财务管理面临着新的挑战，并且随着技术的不断更新，ERP在应用过程中也暴露也了一些问题，主要有：

(一)ERP发展的不平衡状态

就整体而言，我国企业在应用ERP上呈现出不平衡的发展态势。各个企业差距较大，能够真正成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多。而且，ERP实施成功的模块主要集中在财务和供应链上。究其原因，首先是对ERP的认识不够，片面认为ERP是单纯的技术问题，只重视信息流，忽视物流，对物流的控制作用认识不足；二是企业领导重视与参与程度不够，特别是乡镇企业，许多主管对此既没有充分认识，也支持不力；三是对咨询服务的价值认识不够，这使企业在软件选型和实施过程中遇到的问题不能得到及时解决。

(二)ERP的运用对财务人员的素质提出了新的挑战

企业的财务管理人员掌握着企业大部分的信息，约占企业信息问题的70％，这些信息直接支持着企业高层的决策需求。因此，财务管理系统作为企业的核心系统，在其功能的扩展和维护中，只有财务人员才能起到主导作用，这是计算机专业人员无法替代的；然而在目前，很多企业的财务管理人员仅仅只是操作财务系统，被动地使用网络系统的数据和信息，而开发、扩展财务信息系统的工作则是由计算机专业人员完成的，在这样的系统中，财务管理人员不是真正的主人，无法将ERP作为支持企业财务控制、财务决策和战略管理的系统。系统实际的运行效率和效果都不太令人满意。

(三)ERP系统与企业管理要求的相适应性

我国企业多数还停留在半自动化的财务管理信息化工作，缺乏计算机化的预算管理和利润分析，这使ERP在财务管理中的数据采集存在一定困难；且我国企业数目庞大，各个企业的发展阶段、技术水平、市场结构存在着很大的差异，这也给ERP的软件开发提出了难题，因此，目前企业在ERP的应用上，多数走“量身定制”这一模式，即根据企业自身的实际情况选用各种模块，因此目前来看，ERP的开发研究与企业管理的实际要求还存在着差距。

三、ERP财务模块系统实施过程中的风险与防范

ERP的上线工作经过长时间充足的准备，但任何新事物的应用都有一个逐步适应与完善的过程。我们应当对可能存在的各种风险有全面的了解，并且增强风险意识。建立起一套行之有效的风险防范与管理机制。财务部门是企业所有业务的最终反映与归集部门，需要处理最大量的数据信息。因此做好风险防范工作，是提高ERP实施成功率的重要保障。

(一)ERP接替FMIS(财务管理信息系统)时段的风险

一般来讲，以前只有财务部门实行较为完善的电算化。新系统最初上线时，还没有经过充分的事实检验。虽然经历过单元测试、集成测试、模拟运行几个过程，但仍不足以囊括所有的财务业务。新旧业务的流程有所不同、具体的操作方式有所不同，因此，未经历充分的实际业务检验，最好双系统并用，一方面给大家充分的时间熟练地掌握新系统，另一方面可以对新旧系统账套上的业务核算进行全面核对。

(二)信息系统安全运行的风险

ERP系统正式运行后，系统若存在病毒感染、非法篡改、删除等将造成业务中断，给企业带来不可弥补的损失。因此，我们应当控制好用户权限以及建立完善的数据定期备份机制。

(三)传统观念与ERP的矛盾所产生的风险

熟悉电算化的人很容易认为ERP就是一套软件系统，并没有意识到这是企业整个管理方式的改变。如果我们仅仅简单地模拟现行企业的各个业务，使之一成不变地在新系统中进行计算机化，就会使ERP丧失其最重要的管理功能，最终将导致ERP应用的失败。

(四)各个业务部门的密切配合度风险

ERP最大的特点是业务的集成，财务不能再像从前那样单从自己的财务计算机系统中工作，而是与物资、项目、设备、人力资源等各部门密切配合才能在ERP这个系统中显示出自己的业务。若有一个环节出现问题，就会直接影响财务人员的记账工作。同样，财务部门的工作也影响着其他部门。因此，各个业务部门的密切配合度，也将直接影响ERP实施的成功率。

四、对未来的展望

站在ERP环境下财务管理对企业的现实作用的角度，对这一特定系统下的财务管理的潜在功能进行合理的展望或会对现实工作起到一定的启示作用。

(一)财务管理人员角色的扩充

ERP环境下，企业事无巨细都会在财务部门留下痕迹，财务人员将承担更大的责任。当然这也就对财务管理人员的素质提出了更高的要求。或许，未来的财务管理人员不仅应当是一个优秀的执行者，更应当是一个优秀的沟通者和决策者。

(二)对新领域的拓展

随着ERP系统对企业财务核算工作的“包揽”和对企业价值链的扩展，财务人员应当会越来越有精力和机会去开拓财务管理的更大空间，把越来越多的公司资源纳入财务管理的范围。例如对供应商和客户的深层细分和评价，对员工的考核和评价等等。随着价值理论的不断发展，财务管理应当考虑将价值链上的重要节点以价值的形式进行管理。例如对供应商或客户的价值评估以及对公司人力资源的评估和管理。在这方面，企业财务管理模块应与客户管理、供应商管理模块和人力资源管理模块有着更加广阔的合作空间。总之，随着会计信息系统的发展，企业管理细化以及各部分之间广泛联系将是一个大趋势，财务管理部门在这一过程中也绝不会只是一个“看客”。

(三)变被动管理为主动管理

在旧有价值链体系下，财务体现的是被动的价值核算，财务人员主要关心的是价值发生了多少。在新体系下，由于核算权的下放，财务更应表现的是主动的财务管理，财务人员应思考价值是从哪儿发生的，该不该发生。财务人员一方面可利用财务追溯(Drill Down)分析(又称穿透报表)，通过点击财务报表中的各项目，查看构成报表信息的财务凭证：另一方面，由于系统中价值流和工作流的高度集成，财务人员也可以通过对价值流的分析，去发现工作流中哪些作业是价值增值的，而哪些作业是不增值的，从而采取措施去除无增值作业。