依靠科技 创新方法 提高交通规费征稽审计水平

为了全而掌握区域交通征费稽查系统财政财务收支规模，各项行政事业性收费和罚没收入的征收、解缴、使用情况以及国有资产安全完整情况，提高交通征费稽查依法管理水平，2007年5月10日至7月6日，宝鸡市审计局派出审计组。对某处2006年度交通规费征稽及财务收支情况进行了就地审计。这次审计严格按照省厅审计实施方案确定的内容和要求实施，并根据全省征稽系统业务数据、财务数据实行计算机管理和数据量大的特点，采用了审计软件《现场审计实施系统》和计算机辅助审计手段。审计中，审计组成员立足实际，依靠现代科技水平，是灵活运用审计方法，分工协作，相互配合，内查外调，延伸审计到车管所及其相关单位和50％的交通征稽所，在规定的时间里，全面顺利地完成了各项审计任务，审计发现某处应征车辆数比当地车管所少11028台，吨位数比当地车管所多7809吨，2006年末有7047台车辆、12998吨欠费漏征，已建议部门之间建立车辆数据信息共享机制，统一口径，及时掌握确切的车辆信息数据，并继续加强公路稽查，查补欠费，加强稽查人性化服务，适当减轻老旧车主负担。审计发现财务收支方面存在少代扣代缴个人所得税23076元，漏缴房产税、营业税费15602元，已经全额收缴财政，欠拨基层单位经费31万元，超拨某办公楼110万元，已建议及时拨付欠拨经费，进行财务决算。保证会计信息真实正确。关于某交警部门截留执征养路费奖励款等各种收入，私设“小金库”、私存私放超过70万元等问题，已移送市纪委查处。总之，对某处交通规费征稽及财务收支审计我们依靠科技，创新方法，严格执法，保证了审计项目质量。其主要做法是：

一、全面运用《现场审计实施系统2008》实施审计

按照审计署6号令和《审前调查规范》，调查组在传统审计的审前调查内容的基础上重点对征费稽查及财务收支管理业务信息系统(电子数据管理)进行了审前调查。在AO中编制了审计项目信息和具体审计事项，并按照审计事项进行了明确分工。导出项目资料给其他审计人员建立项目，采集和转换财务数据和业务数据。审计人员利用SQL查询器、设置查询条件及排序表、分组表、自由表、数值分析和对所采集转换的电子数据，通过AO软件进行审计、分析。对财务数据中的会计科目、科目明细账、辅助账、凭证等结合审计人员职业判断审阅查询电子账簿和记账凭证及业务数据表。每个审计成员将查询分析的结果及时汇集讨论。集体分析确定审计疑点，并将审计疑点与纸质资料和文件法规进行核对，逐一落实，严格控制审计风险，确保数据的完整和准确，审计中充分利用AO系统下审计底稿模块建立审计日记，整理审计证据，编制审计工作底稿，最后生成审计报告提纲和审计报告初稿。

二、突破AO筛选“陕O”车辆数量难点，为审计工作提供借鉴经验

在审计中，审计组发现以“陕O”打头的车辆大多为减免征费车辆，在所有减免车辆数量中占有的比例很大。在查询“陕O”车辆的时候发现最后的统计总数和征稽单位提供的数据出入很大，审计组在减免登记簿中找出部分“陕O”车牌号，之后与筛选出来的车牌号对照，发现个别车号对不上，后经过多次不同方法的筛选，最终发现有的车牌号中的字母‘O被误写为数字‘O，这是在录入车辆信息时操作人员误输人造成的，把“陕O”车辆和“陕O”车辆汇总起来作为“陕O”车辆。审计组及时将情况反馈给省厅，很快被其他审计组吸收采用，提高了工作效率。

三、及时取得车辆数据，向其他审计组提供了职证思路

车辆规费征收和车辆管理分属于不同的管理部门，要想在当地车辆管理部门取得审计需要的车辆数据很难。一是当地车辆管理部门不积极配合。二是车辆管理部门掌握的车辆信息与我们审计组的要求有差距。我们审计组先是持单位介绍信前去索要，被婉拒，后来由主管领导出面，采用发公函等形式直接找其上级交警支队进行交涉，层层推诿，审计组只有耐下性子，一次次去做工作，最后数据管理人员终于提供了相关数据，但与我们需要的数据有差异，最后还是我们审计组的审计人员将我们需要的数据从车管所的“机动车登记系统”数据导出，生成符合我们要求的Excel形式，供审计组分析使用。我们的取证思路得到省厅肯定和好评，很快在其他审计组被推广。

我们认真总结运用AO审计的做法和审计思路，编写了陕西省宝鸡某处2006年度交通规费征稽及财务收支情况审计AO应用实例，上报审计署参评，被审计署评为2007年度AO应用实例应用奖；在2008年省审计厅优秀审计项目评比中，被评为优秀审计项目。