规范制度落实提升管理水平

姜霄寰　胡成绪

近年来，部局先后印发了《后勤法规制度汇编》、《公安边防部队后勤业务规章》等系列财务法规制度，总队也制订了《福建省公安边防总队财务人员内部控制暂行办法》、《武警福建省边防总队实物资产管理规定（试行）》以及《武警福建省边防总队POS现金结算管理实施办法（试行）》等实施细则，从岗位职责、经费管理、会计核算、保险住房以及资产管理等方面都作了明确规定，应该说整个财务管理工作规章制度和工作程序是比较完整和明确的，也符合目前部队财务管理的要求，为各级党委规范财务管理工作打下了坚实的基础。

但从财务业务会审和财务检查情况来看，一些单位在财务管理工作中还不同程度地存在着诸如“采取‘化整为零的手段变相扩大工程审批管理权限，逃避经费使用的监督审批”、“预算编制与执行两张皮”、“涂改、套开发票”以及“使用收款收据代替发票报销”等有法不依、有章不循、管理松懈、措施不力的问题。这些问题的存在，既有财务人员业务素质不高、工作责任心不强的原因，也有各级领导财经法规意识薄弱、监督把关不到位的原因。归根结底，主要还是制度不落实造成的。因此，建章立制固然重要，但关键还在于执行。下面，笔者结合工作实际谈谈各级党委在规范制度落实、全面提升财务管理规范化水平中应重点关注的几个问题。

一、加强制度学习提高党委理财能力

财务制度是规范财务管理的前提，落实财务制度是确保财务规范的根本。但是，再完善的财务制度如果不严格执行，或者得不到持续性执行，也只能是一纸空文，起不到应有的约束和指导作用。如果对财务法规制度不够熟悉，就谈不上严格落实财务制度，势必影响党委理财能力。因此各级党委要加强对财务工作的正确领导，树立党委集体理财、依法理财和科学理财意识，抓好财务法规制度的学习和掌握是前提。

一是要吃透精神，领会实质。各级领导要带头学习财经法规和财务标准、制度，做财务规范化建设的明白人，认真学法、知法、用法，牢固树立依法管理的意识。具体的说，党委正副书记要牢固树立责任意识、公仆意识，自觉加强财务制度的学习，才能更好地把握财务方向、进行科学决策。其它委员要充分发挥参谋助手作用，积极献言献策，为部队发展和广大官兵谋利益，尤其是后勤处长作为各级部队的“管家”人和财务管理的具体执行者、组织者，应积极发挥承上启下的关键作用，牢固树立科学的发展观，切实为党委和部队管好家、理好财。

二是要加强组织，保证效果。各级领导要把学习和落实财务法规制度尤其是有关经费预算、资产管理、保险住房、随军未就业配偶社会保险以及航海任务津贴等关系部队长远发展和官兵切身利益的法规制度，当作一项重要任务常抓不懈，强化组织领导，确保取得实效。要经常组织单位“财务人员”认真学习财经法规制度，落实“问责制度”和“反馈公示制度”，使他们牢固树立财经法规意识，自觉遵章守纪，确实达到以制度管人，靠制度理财。

三是要带头执行，以身作则。各级部队党委班子成员要在懂规矩、守纪律上下功夫，凡是制度上有的，标准上定的，都要坚决执行，不打折扣；凡是明令禁止，不允许做的，都要严格遵守，绝不违反。要坚决克服为一己之私而“爱岗不敬业”现象的发生，带头执行国家财经方针政策和部队财务法规制度，积极支持财务部门和财务人员依法施管和按章办事。要坚持定期听取财务管理情况与经费状况汇报，适时研究制定加强财务管理的制度、措施，总结、推广财务管理中一些好的经验和做法，不断规范财经秩序，提高部队财务管理水平。

二、突出人才建设 提高会计核算质量

部队的具体财经业务主要由党委理财的职能机关财务部门去完成。因此，选准配强财务干部、管好用好财务人员，是各级党委的重要职责。在人才队伍建设中，要做好“四上”，以提高财务管理能力。

一是在人员选拔上，要把思想作风正、专业知识精和敢于坚持原则的干部选配到财务岗位上，对不胜任的财务干部，要坚决予以调整。要坚持财务人员选拔任用公示制度，实行会计人员持证上岗制度，鼓励参加财政部统一组织的会计资格等级考试。

二是在人员教育上，要始终不渝地抓好财务干部的思想政治和职业道德教育，使之树立崇高的理想信念，先部队和广大官兵之忧而忧，后部队和广大官兵之乐而乐；使之注重从全局和源头上看待和把握问题，做到政治上清醒、思想上清静，常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心、常除非份之想，在各种腐朽文化和诱惑面前能够克制住自己，经得住攻击；使之切实端正指导思想，以求真务实的作风，以精益求精的态度，以核算准确、账目清楚和信息真实为目标，大力推进财务工作精确化发展。

三是在人员管理上，要加大财务内部控制制度的落实力度，绝不能只用不管或只管不教，要做到财务干部职权行使到哪里，监督检查工作就要跟进到哪里，确保思想上管紧，行为上管住，坚决杜绝职务犯罪等问题的发生。

四是在人员培训上，要抓好新制度、新规定、新业务方面的培训，以短期和专项培训为主。支队要做好本级、大队和所（队、站）三级财务人员的基础业务培训，并要建立起一套符合单位实际的长效培训机制。边检站可以就近依托支队进行培训，必要时也可以到总队财务处进行轮岗学习。同时，各级党委要关心财务干部的成长与进步，积极创造良好的工作环境和生活条件，激励财务人员建功立业。

三、构建和谐环境强化财务监督力度

推动部队和谐发展，必须始终坚持以人为本的思想，同样，构建融洽和谐的财务管理环境，也必须围绕“人”这一根本，通过严肃财经纪律、健全内控制度和强化多层面监督，切实规范财经秩序。

一是落实党委理财制度。首先要抓好原始凭证审核工作，坚决做到“六看七不报”。“六看”就是看内容是否完整、看手续是否齐全、看金额是否一致、看品名是否详实、看书写是否清楚、看填制是否及时；“七不报”指的是突破预算的不报、与预算不符的不报、购买专控商品无批件的不报、上下级的人情发票不报、超范围开支的不报、违反财经纪律的不报、凭证要素不全的不报。其次要提高日常财务工作的规范程度。要督促财务人员严格按规定时间、要求做好财务情况分析、汇报，按时按质上报各类报表，并做好各项财务资料的留存归档工作。第三要加强对财务工作的检查指导。要按规定每年至少对基层单位进行两次财务检查，定期或不定期对库存现金进行盘点核查，严格按规定组织对账工作，确保账证、账款和账物相符。

二是严密内部控制制度。首先要抓好经费审批制度的落实。要严格经费审批制度，在预算范围内按照有关规定实行党委集体领导下的分管领导“一支笔审”批或相关领导会签制度。部门领导、单位分管领导、军政主官分别按明确的权限履行审批职责。接待费开支要严格落实“双主官”联审会签制度。其次要抓好内控制度的落实。会计出纳分设、支票印鉴分管、开票收款分开、结算报销分审的“四分”制度、资金运行的“双控双管”制度（单位分管领导、财务部门领导控制把关，会计、出纳分工管理）、资金存储的“三定一验”制度（定点、定时、定额和验票）和“日清月结”制度，都是财务实践活动的经验总结。要严格按规定抓好落实，绝不能以信任代替制度，以感情代替原则，确保监督管理到位和资金安全。第三要抓好轮岗制度的落实。财务部门内部有不同岗位、不同分工。对不同岗位上的财务人员要进行定期或不定期的轮换，这是加强内部控制的重要措施。第四要抓好现金管理规定的落实。各单位要严格执行资金集中支付的各项规定，严格按规定开设、使用银行账户，严格落实每月会计与出纳对账制度，严格执行POS现金结算管理规定，严格控制现金使用，不得超限额使用现金和存放现金。另外，要严格按财务规定支付基建工程预付款，不得以任何理由多付工程款，不得多头支付转包工程款，未经审计不得办理工程结算，防止重演历史遗留问题，确保资金运行安全高效、不出差错。

三是发动官兵参与监督。严格财经制度不是财务部门一家的事，规范财经管理不只是有决策权的领导干部的事，学习和执行好财经法规制度关系到每一名普通干部、基层官兵每位官兵只有了解和掌握相关的财务标准制度，才能维护好自身的权利；具体（花钱）办事人员，要了解掌握日常经费开支的具体规定(比如现金、转账支票的使用要求，如何辨别商家开具原始发票的真实性、合法性等)才能在花钱办事的过程中做到经费开支的合法合规；领导干部更要加强学习财经管理的相关知识，才能理好管好财 (比如党委管财的内容、程序、方法是什么等等)。财务工作光靠财务部门一家是绝对干不好的，需要得到广大官兵的理解、配合和支持才能形成合力，需要上下的共同努力构建一个和谐的理财环境才能保证财经工作高效、有序、安全地运行。因此，党委要通过网络教育、板报宣传或印制小册子等不同的方法和形式及时准确地把相关政策宣传到位，广泛发动官兵参与监督工作，确保财务管理工作朝着更科学、更合理、更规范的方向不断迈进。