业财融合下企业全面预算体系构建探析

田立阳

【摘要】本文将从业财融合下企业全面预算体系的构建入手，揭示业财融合下企业全面预算体系构建中存在的问题，从而有针对性提出企业加强业财融合管理、提升全面预算体系构建质量的策略。为企业进一步加强内部管理、打造企业核心竞争力、提升企业整体经济效益提供借鉴。

【关键词】业财融合；企业；全面预算体系

一、前言

新经济常态下，企业所面临的内外部经营环境更为复杂，许多市场前景好、产品极具市场竞争力的企业，由于其对全面预算管理工作缺乏足够认识，在预算体系构建过程中，或是缺乏精准度、或是无法有效落实，最终使得全面预算工作的开展无法落到实处。究其原因，与业财融合活动的开展顺畅程度不佳密切相关。为此，企业欲提升全面预算管理的工作质量，须从强化财务与业务的整合、推动业财融合入手，构建较为完善的全面预算体系，为企业成本控制、风险规避、降本增效目标的实现发挥其作用。

二、业财融合下企业全面预算体系构建概述

1.业财融合及全面预算体系内涵

（1）业财融合内涵。业财融合顾名思义，就是将业务与财务紧密融合，企业通过信息化技术实现业务信息的充分共享。财务部门在第一时间获得业务信息的前提下，利用其专业知识对业务活动实施科学、准确的预判及控制，为企业经济活动顺利开展、有效规避各类财税风险与经营风险而发挥其关键作用。

（2）全面预算体系内涵。全面预算体系的构建实质上是对传统财务预算工作的进一步拓展，通过构建完整、高效的全面预算体系，能够使得业务、财务部门充分融合，实现业务、财务信息高度共享，从而转变传统预算管理工作事后监督、事后分析的尴尬局面，有效提升预算管理工作的时效性及预判性。它能为企业的健康持续发展、打造自身的核心竞争力提供精确、有效的财务数据与预算管理规划。

2.企业构建业财融合下全面预算体系的必要性分析

业财融合的初衷在于将企业的财务工作与业务工作有机融合，实现业务与财务间“你中有我，我中有你”。业财融合下的全面预算体系构建，可以使得财务部门对企业业务活动开展中产生的各类信息数据进行整合，并以此为契机对企业日常管理中的人员配置、业务组成、资金流情况，资产利用效率、风险、市场趋势等信息实施科学、有效、准确的预判，为预算实施中实现高效的监督控制发挥其积极促进作用。同时，通过业财融合的开展，使得财务部门能够及时发现预算体系构建及预算管理实施中存在的各类问题，并及时对其进行有针对性的调整，为管理层提供企业发展中具有前瞻性的财务预算信息，作为其经营策略判断的支撑，并有助于企业对现有组织管理结构及自身有限的内部资源实施优化组合、有利于企业在参与市场竞争过程中规避财务、税务、市场等方面的风险，从而促进企业更好的发展。

三、业财融合下企业全面预算体系构建中存在的问题

1.业财融合下全面预算体系构建重视程度不够

首先，管理层对业财融合工作缺乏足够重视。新时期下，企业在日常经营管理中不仅要不断的开拓市场、争取客户，还要通过提升技术、提高研发能力、劳动生产率来增加产品的经济附加值、降低成本费用支出。企业管理层为了实现更好的发展，将工作重心往往放在营销、生产、技术等方面，而忽视了业财融合工作的开展。部分企业认为其对企业实现利润目标帮助不大，从而在制度的制定、资源的匹配方面缺乏相应支持，使得财务与业务部门始终难以捏合在一起，不利于业财融合工作开展。其次，业务部门对业财融合工作缺乏配合度。全面预算体系的构建对企业整体发展发挥着积极作用，预算管理工作实质上是针对企业的业务活动开展，可以指引业务工作更为有效的开展。在实际工作中，业务部门有时为了完成自身的工作业绩、绩效考核，不得不全力以赴，基本上无暇顾及与财务部门的沟通与交流，导致业财融合工作受阻，进而影响全面预算体系的构建。

2.内部沟通滞缓，不利于全面预算体系构建

企业的发展离不开内部体系的改革与完善，现代企业管理体系下，更需要部门间打破业务线方面的界限、实现充分融合和有效沟通，以利于企业不断向前发展。在实际工作，许多企业仍沿用传统管理体系与内控模式。为了使得工作职责清晰明了，业务部门与财务部门的工作分工与工作界限划分较为清晰。业务部门往往只关注自身的工作业绩，如营销部门关心销售完成情况、生产部门关注计划产量完成情况、采购部门则将按期完成采购计划视为自己的头等大事。财务部门则认为只要完成了财务核算、纳税申报、各类报表的报送即是完成了工作任务。在业务部门与财务部门彼此形成了平行关系，由于业务上缺乏交集，使得内部沟通方面缺乏顺畅性。同时还存在个别业务部门出于本位思想，或是“文过饰非”的错误认知，不愿意主动与财务部门在工作上进行交流，从而形成信息孤岛现象。这导致财务部门在预算编制、执行、控制、监督过程中难以了解其真实状况，致使全面预算体系构建工作缺乏完整性、有效性。

3.企业信息化建设程度不高、内部交流效率下降

隨着互联网、计算机、大数据、云计算信息化技术的应用，我们的生产、生活愈发离不开信息化技术的支撑，许多企业在日常经营管理中开始逐渐引入信息化技术，将其应用于生产经营管理的方方面面。但是，在现实工作中也有部分企业存在信息化建设程度不高而引发内部交流效率下降的问题。一方面，近些年来一些企业受到整体竞争激烈、经营环境不佳的影响，没有将更多精力、财力投放到信息化建设方面，使得企业在财务管理、预算控制等方面仍然停留较为传统的手工或是半手工状态，导致部门间信息交流效率下降。另一方面，部分企业为了业务开展的顺畅，结合各专业线设立了业务信息系统，如营销管理系统、生产指挥系统、仓储物流系统、日常办公OA系统等，但是因其未与本企业的财务信息化系统相衔接，使得财务部门在数据采集方面产生较大的不便，进而影响业财融合的形成，造成内部交流不畅，最终使得企业全面预算体系的运行过程效率不高。

4.人才管理体系不健全、人才储备水平亟待提升

企业间的竞争实质上是人才的竞争，企业的发展离不开人才储备。在业财融合背景下，企业全面预算体系的构建过程中无法绕过人才因素而实现。但现阶段部分企业发展过程中，人才管理体系相对不健全，导致人才储备水平不高。以财务人才考核为例，许多企业对财务人员、财务岗位的考核过多考虑职称、学历等较为直接的硬件实力，而对诸如信息化操作水平、内部沟通与协调、工作责任心、工作态度的考核相对轻视。而上述方面正是业财融合工作实施中的重要环节。另外，企业复合型人才较为缺乏，财务人员仅对专业知识相对较为熟识，但对其他方面，如投融资管理、计算机技术、大数据应用、宏观经济学及企业所在行业、领域了解不深，导致业财融合工作开展存在一定困难。

四、企业加强业财融合管理提升全面预算体系构建质量策略

1.理解业财融合工作理念、重视全面预算体系构建工作

首先，管理层须注重业财融合工作的开展。新时期下，管理层在关注供、产、销工作之余，还需要关注业财融合工作，并将其植入全面预算体系构建当中。为此，管理层须从制度构建、对业务部门的督促、相关绩效考核机制订立等方面入手开展相关工作。同时，定期要求财务部门、业务部门向企业管理层汇报部门间的合作成果、预算工作的进展情况，从而有助于业财融合更加紧密，使得全面预算工作的开展更加顺畅。其次，业务部门加强与财务部门的工作配合。业财融合工作的开展亟须业务部门的配合，从而使得财务部门能够较方便的获得业务信息，为下一步的全面预算体系构建奠定基础。因而，在日常业务开展中，相关部门须主动与财务部门分享业务进展、向财务部门反馈信息。这能够使企业稳步提升业财融合的工作质量，促进全面预算管理工作的开展。

2.转变传统运营模式、促进业财融合工作开展

传统经营理念已无法适应新时代企业发展的要求，在企业业务开展中须逐步转变传统运营模式，促进业财融合工作开展。一方面，企业内部须打破条块界限。管理层应有意识将财务与业务部门进行融合，如在企业各专业条线召开相关专业会议过程中，要求财务部门派员参与并提出财务专业意见，且业务部门须对财务意见给予高度重视，并做出相应反馈.另一方面，运用绩效考核手段最大程度上减少企业信息孤岛问题。企业须要求业务部门定期将所开展业务活动形成相应报告，提交至财务部门，从而使得财务部门可以及时准确了解到业务信息，实现业财融合的同时，也能够把控全面预算管理工作的走向。同时，财务人员也要转变工作理念，要深入到业务第一线，以便对业务的开展、预算体系执行中存在的问题及时修正，确保全面预算体系实施的顺畅。

3.提升企业信息化程度、实现全面预算管理的精准性

首先，企业可以财务部门作为中控平台，利用ERP系统，将自身的供、产、销、储、物流、人力、行政等部门与财务ERP系统相连接，要求业务部门的一切经济活动、涉及预算管理工作内容均需要通过ERP系统完成，否则企业管理层、财务部门将不予批准及受理。这不仅能够进一步促进企业预算体系实施达到归口管理目标，还可以为财务部门了解最新业务动态提供了便利条件。其次，实现企业各专业条、线与财务系统信息传统接口的统一化。企业可聘用信息化专业技术人员将业务系统与财务系统的接口相统一，使得财务部门能够较为轻松的取得实时业务信息与数据，为业财融合工作的开展赢得时间，同时还能够有效转变信息孤岛现状。

4.优化现有人才管理体系、注重复合型人才引进与培养

首先，注重复合型财务人才的引进。信息化时代的到来，颠覆了人们对传统财务工作的认知。业财融合工作的开展，对企业复合型财务人才的需求日益旺盛，企业管理层须对其有着一个深刻认识。在高级、复合型财务人才的引进过程中，除了注重其专业能力之外，还应对信息化技术、沟通能力、工作态度、自主学习能力等方面有严格的要求。这能使得财务人才一旦进入工作岗位便可以在较短时间内熟悉企业业务，并为下一步业财融合工作的实施、全面预算体系的构建创造条件。其次，加强对现有财务人才培养。现有财务人员熟悉单位运营状况、与业务部门沟通过程中较新人更能够顺畅，只是欠缺信息化技术、沟通的艺术等。对此，企业须采取定期讲座、授课等方式对现有财务人员开展业务培训、业财融合方面的交流、并对全面预算体系的构建展开讨论，使其能够为企业全面预算管理工作的开展发挥老员工应有作用。

五、结论

业财融合工作可以使得财务、业务工作紧密融合，实现“1+1>2”的效果。许多企业全面预算体系实施中存在一定问题，与业财融合工作开展不到位有着直接关系。针对部分企业业财融合开展中存在的不足之处，结合一些共性问题，企业可从理解业财融合工作理念、重视全面预算体系构建工作、转变传统运营模式、促进业财融合工作开展、提升企业信息化程度、实现全面预算管理的精准性、优化现有人才管理体系、注重复合型人才引进与培养等方面开展工作，為持续健康发展我国社会主义市场经济不断前行发挥组织作用。

········参考文献·····················

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（作者单位：徐州市新沂经济技术开发有限责任公司）