企业财务管理存在的问题和改进措施

邹云海

财务管理是企业管理的重要组成部分，是企业提高市场反应力和经济效益、实现可持续发展的重要保障。然而，随着市场竞争的加剧和经济形势的变化，企业财务管理面临着资金管理水平较低、财务预算重视度不足、财务资金风险较大等一系列难题。基于此，本文以某科创企业为例，深入分析了企业财务管理存在的问题，并提出了相应的改进措施，旨在为其他企业提高财务管理效率提供有益的参考。

一、企业财务管理的作用

（一）提高企业决策水平

一方面，通过财务报表分析、成本核算、预算分析等财务管理手段，管理层能够深入分析企业的资金流动、成本结构及收益状况，精确评估不同决策对企业财务状况产生的影响，进而提高企业战略规划和经营决策的质量。

另一方面，通过收集、整理和分析企业的财务信息，管理层能够更加客观地了解企业的财务状况和运营情况，避免主观臆测和盲目决策，从而提高决策的科学性和精准度。

（二）促进企业可持续发展

通过加强财务管理，企业能够全面监控自身的财务状况，及时发现并解决潜在的财务问题。同时，通过加强财务管理，企业可以进行科学合理的财务规划，优化资金配置，提高自身的稳健性和抗风险能力，确保在不同经济周期和市场环境下均能保持相对稳定的盈利水平，进而实现可持续发展。

（三）控制债务规模，降低筹资成本

一方面，财务管理有助于确保企业的债务水平处于可控范围内。通过加强财务管理，企业可以合理调整自身的财务结构，选用合适的融资工具，从而在成功筹得资金的同时，降低筹资成本，减轻自身的债务负担。

另一方面，财务管理有助于企业精细管理自身的债务，合理制订债务偿还计划，并及时评估自身的债务支付能力，进而确保按时足额偿还债务，防止产生债务纠纷。

二、企业财务管理存在的问题

（一）投融资结构失衡

1.资金过度集中

以某科创企业为例，由于该科创企业内部各部门独立运作、信息沟通不畅，且资金分配计划缺乏灵活性，因此，企业资金管理存在集中化的趋势，部分资金处于闲置状态或分配不合理，从而难以实现经济效益最大化。

2.资金成本过高

受融资渠道单一、融资成本计算不合理、市场利率波动等因素的影响，该科创企业的资金成本远高于行业平均水平，这直接影响了企业的融资成本和盈利能力。

3.长期融资难度大

由于该科创企业的财务管理制度不完善，且市场波动频繁，因此其获取长期融资的难度较大。这不仅会影响企业大规模投资和基础设施建设项目的推进，还会导致企业融资效率较低，从而制約了企业的可持续发展。

（二）财务预算重视度不高

1.财务预算体系不完善

由于预算管理认知不足、预算制度不健全且业务繁杂，因此，该科创企业尚未建立完善的财务预算体系。同时，企业管理层对各项收支缺乏了解，导致资源分配不科学，财务决策难以有效实施，资金使用的不确定性和风险也大大增加。该科创企业2023年财务报表显示，仅有60%的收支被纳入预算管理体系，其余40%的财务收支缺乏系统的预算管理。

2.财务预算制订不科学

在制订财务预算时，该科创企业未能充分考虑市场变化、行业竞争、宏观经济波动等因素，不仅导致财务预算过于理想化且缺乏灵活性，还导致预算与实际情况脱节。

3.财务预算执行不严格

虽然该科创企业制订了财务预算，但在实际执行过程中未能达到预期目标。具体而言，由于财务预算不准确和内部管理机制不完善，该科创企业管理层无法全面掌握企业财务状况，加之部门之间缺乏协同合作，导致预算执行结果出现偏差，影响了财务决策的科学性和有效性。

（三）资金流动性差

流动比率和速动比率反映了企业在短期内偿还流动债务的能力。其中，流动比率的计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。速动比率的计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。流动比率和速动比率越高，表明企业的短期偿债能力越强，资金流动性风险较低；反之，流动比率和速动比率越低，表明企业的短期偿债能力越弱，资金流动性风险较高。在通常情况下，流动比率一般为1.5～2.0，速动比率约为1。2023年，该科创企业资金流动性情况如表1所示。

由表1可知，该科创企业三个季度的流动比率与速动比率均低于正常指标。这说明企业流动资金不足，难以偿还短期负债，可能会出现资金链断裂的情况。

（四）融资难度大

一方面，融资成本高。由于该科创企业主要通过银行贷款和发行债券进行融资，融资渠道有限，这可能会增加企业的融资成本。在最近一轮融资中，该科创企业债券年利率高达8.5%，较前几次融资成本上升了2%。信用评级机构对该企业的信用评级为BB，略低于平均市场水平。这导致融资方因担忧企业风险水平而不断抬高融资成本。

另一方面，融资能力不足。由于科创行业市场竞争日益激烈，投资者对科创行业投资普遍持谨慎态度，因此，科创企业的融资难度不断增加。同时，该科创企业财务管理制度尚不完善，融资能力较弱，导致其在市场竞争中处于劣势地位，难以完成融资计划。在最新一轮融资中，该科创企业仅完成了计划融资金额的60%。此外，该科创企业未来的长期融资项目面临着更大的未知性，市场不确定性指数不断上升，这也给企业的融资带来了一定的压力。

（五）现金流不稳定

一方面，受竞争加剧和市场波动的影响，该科创企业的现金流呈现周期性波动。2023年第四季度，科创行业整体市场需求下降，因此，该企业的产品销售额也较上一季度减少了15%。这导致该科创企业难以精准预测未来的销售收入，现金流不稳定。

另一方面，由于在采购、生产和人力成本管理等方面存在不足，因此，该科创企业在销售旺季和淡季交替时，难以灵活调整支出计划，从而影响现金流的正常运转。以2023年第四季度为例，该科创企业的采购成本超出了预期，现金流出现了较大缺口。此外，该科创企业依赖较大额度的信用销售，客户延迟付款和拖欠账款情况时有发生，导致应收账款回笼速度较慢，从而造成资金紧张、现金流不稳定。

三、企业财务管理的改进措施

（一）合理制定财务管理策略

一是明确财务目标。在深入研究行业特点和市场现状的基础上，该科创企业确定了降低成本、提高利润率、改善资产负债状况等财务目标，计划在下一年实现成本降低15%、利润率提高3%的具体目标，同时明确了企业长期发展的方向。

二是建立健全风险管理体系。通过全面评估市场风险、信用风险、流动性风险等因素，引入相关风险管理工具，该科创企业建立了完善的风险管理体系，制订了全面的风险管理计划，增强了自身的风险抵御能力。2023年财务报表显示，该科创企业的市场风险成功降低了10%，资金流动性风险降低了15%，有效保障了财务安全。

三是充分发挥财务部门的作用。该科创企业不仅重视财务部门在会计核算和报表编制中的作用，还鼓励其参与企业决策。这不仅为企业决策的制定和执行提供了强有力的数据支持，还提高了决策效率。

四是优化财务流程。该科创企业通过引入先进的信息系统，简化了决策层面的审批流程，实现了财务管理的自动化，提高了财务数据处理的效率。

（二）实行精细化的成本管理

一是建立全面且透明的成本核算体系，详细核算生产、销售、研发等各个环节的成本并进行公示。通过全面了解各环节的成本分配规则，该科创企业有效减少了不必要的支出，提高了资金利用效率。

二是引入先进的管理工具和技术，实时监控和分析财务成本。通过应用大数据分析和人工智能技术，该科创企业精准地发现了成本问题，并采取了有效措施加以解决。

三是建立成本节约奖励机制，鼓励员工积极参与成本管理。通过这一措施，该科创企业不仅收获了大量节约成本的建议，还营造了全员共同降低成本的良好氛围。

（三）拓宽融资渠道

（1）采用多元化的融资方式。该科创企业通过引入股权融资和发行企业债券，不仅降低了融资成本，提高了融资效益，还为企业发展提供了更为经济高效的资金支持。

（2）采用分散的融资结构。分散的融资结构有助于降低企业资金风险。该科创企业通过分散融资，有效降低了企业因单一融资渠道受阻而面临的风险，实现了资金的持续流动，有利于企业灵活应对市场变化和经济波动。

通过多元化的融资方式和分散的融资结构，该科创企业取得了显著的业绩成果，为自身的财务稳健性和可持续发展奠定了坚实的基础。

（四）优化资金运作

一是制订合理的资金规划，确保在不同时间节点有足够的流动资金储备。该科创企业根据历史数据和市场波动情况，并结合自身经营需求，每月储备10%以上的流动资金以覆盖日常经营支出，从而有效保障了资金的安全性。

二是对完善资金结构。该科创企业提高了短期投资、应收账款等流动性较强的资产比例，降低了存货、长期投资等流动性较弱的资产比例，从而有效保障了资金的流动性。

三是采取灵活的资产配置策略。该科创企业根据市场行情灵活调整了股票、债券及其他投资工具的比例，使企业的投资回报率在不同市场条件下均超出了市场平均水平。

（五）加强财务内部监督和外部审计

（1）建立科学的内部控制体系。该科创企业通过建立科学的内部控制体系，詳细审查了自身的财务状况和业务运作情况，不仅规范了财务流程，还及时发现并化解了潜在的财务风险，提高了财务管理的准确性和可靠性。

（2）加强与外部审计机构的合作。该科创企业与外部审计机构建立了密切的合作关系，定期开展外部审计工作，并公开审计报告。经过客观评估后，该科创企业的财务报表完全符合相关法规和会计准则的要求。这不仅提高了企业的财务透明度，还增强投资者和其他利益相关者对企业的信任感，进而提高了企业的声誉和信誉度。

四、结语

综上所述，随着市场竞争的加剧和经济形势的变化，企业财务管理面临着一系列严峻的挑战。为更好地应对这些挑战，企业应根据自身实际情况合理制定财务管理策略，实行精细化的成本管理，不断拓宽融资渠道，优化资金运作，加强财务内部监督和外部审计，以提高自身的财务管理能力，进而实现可持续发展。

（作者单位：株洲国投产业园发展有限公司）