水务企业提升全面预算管理质效的策略探究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.023

［摘 要］对于水务企业来说，全面预算管理是一项重要的管理工作，可以帮助企业合理规划资金使用，通过合理编制和执行预算，实现资源的合理配置和优化利用，提高经济效益和管理质量。然而，在实际操作过程中，水务企业在全面预算管理方面仍然存在一些问题，这些问题严重影响了企业的可持续发展。文章主要对这些问题进行探讨，并提出一些可行的对策，以期改进全面预算管理，提高水务企业的运营效率和财务状况。

［关键词］水务企业；全面预算管理；优化策略

［中图分类号］F27文献标志码：A

在当前市场环境下，水务企业面临着日益复杂的经营和管理挑战。为了提升企业的经济效益、深化国有体制改革并提高管理质量，水务企业需要探索有效的策略来提升全面预算管理的质效［1］。全面预算管理是企业决策和管理的重要工具，能够帮助企业合理规划和利用资源，优化投资和运营决策，实现财务和经营目标。本文提出水务企业提升全面预算管理质效的策略，通过对这些策略的探究，为水务企业提升全面预算管理的质效提供参考和指导。

1 水务企业经营实施全面预算管理的相关概述

1.1 水务企业的经营特点

第一，投资建设周期较长。水务企业通常需要进行基础设施的投资和建设，如水源、供水管网、水处理设备等。这些投资项目往往需要经过规划、设计、审批、招投标等多个环节，耗时较长。此外，基础设施的建设周期也较长，需要数年甚至更长时间完成。这使得水务企业的投资项目具有较长的回报周期，需要较长时间才能实现收益［2］。

第二，销售活动受政策影响较大。水务企业的销售活动受到政策的严格管控和监管。政府通常对水务企业的定价、供水范围和服务质量等方面进行规范和监督，以保障公众利益和水资源的合理利用。政策的变化会影响水务企业的销售收入和盈利能力。例如，政府会对水价进行调整，对水资源的使用和排放进行严格控制，这都会对水务企业的销售活动产生影响。

第三，产品、原材料品类单一。水务企业的主要产品是供水服务，其原材料主要是水资源和水处理设备等。相对于其他行业，水务企业的产品和原材料品类较为单一。这意味着水务企业的盈利能力和业务增长主要依赖于供水服务的销售和提供，而非多元化的产品组合。这也使得水务企业在市场竞争中更加注重服务质量和效率。

1.2 全面预算管理的实施要点

全面预算管理质效是指在企业或组织中实施全面预算管理的过程中，通过合理的预算制定、执行和控制，达到预定的目标，并获得良好的管理绩效。全面预算管理的第一步是制定合理的预算计划。预算计划应该与组织的战略目标相一致，并考虑到市場环境和竞争情况。预算制定过程需要充分地收集和分析信息，确保预算的准确性和可行性。预算执行是保证预算实施的关键环节。在预算执行过程中，必须确保预算资源的有效利用，并监控预算执行的进度和结果。预算执行需要建立有效的绩效评估体系，以确保各项预算指标的达成，并及时进行调整和纠正。

1.3 水务企业实施全面预算管理的必要性

第一，提高经济效益。全面预算管理可以帮助水务企业合理安排和利用资源，优化投资和运营决策，从而提高经济效益。通过预算编制和执行，企业能够明确预算目标和控制预算支出，避免资源的浪费和不必要的开支。同时，预算管理可以提供实时的财务和经营数据，帮助企业及时发现和解决问题，提高经营效率和盈利能力。

第二，深化国有体制改革。全面预算管理是深化国有企业改革的重要举措之一。通过预算管理，可以明确企业的权责关系，建立健全的预算责任机制，提高企业的管理效能和透明度。预算管理可以使企业的决策和执行更加科学、规范和透明，减少行政干预和资源浪费，推动国有企业的市场化、法治化和现代化［3］。

第三，提高管理质量。全面预算管理可以促使水务企业实现全面、系统和科学的管理。预算管理要求企业对各项经营活动进行规划、预测、控制和评估，从而使管理更加有序和科学。通过预算编制和执行，企业可以更好地理解和掌握经营环境和内外部资源，制定合理的经营策略和目标，提高管理决策的准确性和针对性。预算管理还可以促进部门间的协作和沟通，提高组织的协同效应和绩效管理水平。

2 水务企业实施全面预算管理时存在的问题

2.1 全面预算管理体系不完善

一些水务企业在预算编制、执行和控制方面的基础工作不够扎实，缺乏系统的预算管理方法和技巧。在预算编制过程中存在数据不准确、预测不准确等问题，导致预算的可靠性和有效性不高。一旦企业的预算编制缺乏与战略目标的密切联系，预算就无法真正支持和推动企业的战略实施。预算应该是战略目标的具体化和实现路径的体现，但如果预算与战略之间缺乏有效的衔接和协调，就难以实现预算的战略导向性［4］。一些水务企业的预算考核体系存在问题，如指标设定不合理、考核标准不明确等。这样会导致预算执行过程中的质量和效果无法准确评估和衡量，无法及时发现和纠正问题，影响到预算的有效实施和控制。一些水务企业的预算监控机制不够完善，缺乏及时准确的预算执行情况监控和反馈机制，使得企业难以发现和解决预算执行中的偏差和问题，无法及时调整和优化预算计划，影响了预算的有效执行和

控制。

2.2 预算编制方法单一，预算质量较低

一些水务企业的预算编制方法比较单一，只依赖于传统的历史数据、经验法、简单线性模型等，缺乏灵活多样的预算编制方法。这样的单一方法无法充分考虑到外部环境变化、市场需求变化等因素，导致预算的准确性和可靠性较低。由于预算编制方法的单一性和缺乏细致的分析和调研，水务企业的预算质量较低，预算中的数据不够准确、预测的偏差较大，导致预算的可靠性受到影响。此外，一些水务企业的预算中缺乏详细的分项预算和周密的预算计划，无法满足企业各个部门和项目的具体需求［5］。再加上预算编制过程中缺乏各级管理人员和相关部门的积极参与和有效沟通，企业的预算编制人员就难以充分了解各部门的实际需求和资源利用情况，无法制定全面和准确的预算计划。预算编制过程中的信息交流和沟通不畅，也会导致预算的准确性和可操作性下降。一些水务企业的预算编制缺乏科学性和系统性，缺乏科学的预测和分析方法，没有充分考虑到市场需求、竞争情况、技术进步等因素，最终制定的预算计划缺乏准确性和科学性，无法满足企业发展的需要。

2.3 预算执行控制不到位，预算执行效率较低

一些水务企业的预算执行控制不够严格，缺乏有效的监控和反馈机制，难以及时发现和纠正预算执行中的问题和偏差，无法做出及时的调整和优化。预算执行控制不到位还会导致预算执行效率低下，无法充分发挥预算的控制和指导作用，预算执行过程中出现资源浪费、效率低下等问题，影响企业的经济效益。此外，预算执行过程中存在协调不力、沟通不畅等问题，也会导致预算执行效率低下。如果预算执行过程中缺乏有效的监控和反馈机制，水务企业就无法及时调整预算执行计划，难以及时解决预算执行中的问题和偏差，无法做出及时的调整和优化，最终影响预算执行的效率和经济效益。

3 水务企业提升全面预算管理质效的策略

3.1 完善全面预算管理体系

将全面预算管理与企业的战略目标紧密结合起来，可以确保预算编制和执行与企业的长期发展战略保持一致。第一，需要明确企业的战略目标，并根据这些目标制定相应的预算指标和计划。将预算编制和执行过程中的各项工作与战略目标相衔接，可以推动全面预算管理的有效实施。为了评估预算执行情况，需要建立完善的预算考核体系。制定具体的预算指标和考核标准，对各部门和责任人进行预算执行情况的考核，并根据考核结果进行奖惩激励。通过建立预算考核体系，可以促使各部门和责任人切实履行预算执行职责，提高预算执行效率和质量。第二，建立健全的预算监控机制。通过定期的预算执行情况分析和评估，可以及时发现和纠正预算执行中的问题和偏差。水务企业可以设立专门的预算监控部门或岗位，负责对预算执行情况进行监控和分析，并及时向管理层提供相关报告和建议。同时，加强与各部门之间的沟通和协调，确保预算执行过程中的信息共享和协作。为了提高各级管理人员和相关部门的预算管理能力，需要加强对预算编制和执行相关知识的培训。定期组织预算培训和交流会议，促进各部门之间的沟通和协作，提高预算执行效率和质量。同时，加强对预算管理政策和流程的宣传和解释，确保各部门充分理解和遵守预算管理规定。

3.2 灵活选择预算编制方法，提高预算质量

水务企业应当根据自身的特点和需求，灵活选择适合的预算编制方法。常见的预算编制方法包括历史数据法、目标管理法、零基预算法等。历史数据法以过去的数据为基础，进行预测和调整；目标管理法以企业目标为导向，制定相应的预算指标；零基预算法则从零开始，重新评估和确定每个项目的预算。无论采取哪一种方法，水务企业都必须基于自身实际情况，确保预算编制的科学性和准确性。在预算编制过程中，要充分利用现有的数据和信息，进行细致分析和评估。通过对历史数据的回顾和分析，把握水务企业的经营特点和趋势，准确把握各项指标的变化规律，为预算编制提供有效的依据。同时，也要结合市場环境、行业发展和政策变化等因素，进行全面评估和预测，确保预算的科学性和可行性。在预算编制过程中，应广泛征求各部门和责任人的意见和建议，形成多方共识。各部门和责任人对自身的业务和需求有更深入的了解，可以提供更准确的数据和信息，帮助改善预算编制的质量。通过多方合作，形成预算编制的整体性和协同性，提高预算质量。在预算编制过程中，还要考虑到存在的风险因素，并制定相应的应急预案。水务企业面临的风险包括市场竞争、政策变化、自然灾害等。需要水务企业分析和评估可能存在的风险，制定相应的预算措施和应急预案，提高预算的应对能力和灵活性。

3.3 构建智能化预算管理系统，健全预算责任机制，严控预算执行

借助信息技术和数据分析工具，可以建立智能化预算管理系统，以实现预算编制、执行和监控的自动化和智能化。该系统可以利用数据采集和整合技术，自动收集各部门的预算数据，并将其整合到一个统一的平台上进行分析和处理。通过数据分析和算法模型，该系统可以提供实时的预算执行情况和预警信息，帮助管理层及时了解预算执行情况，并进行决策和调整。为了确保预算管理的有效性和责任落实，需要建立健全的预算责任机制。第一，需要明确各级管理人员和责任人的预算责任和权力，明确各个环节的责任分工和协作。第二，可以设立专门的预算编制和执行岗位或部门，负责协调和管理预算相关工作，并制定相应的工作流程和规范。通过建立专门的预算执行团队，可以确保预算的准确性和及时性，避免预算执行过程中出现纰漏和错误。第三，需要建立明确的预算执行考核和激励机制，将预算执行情况纳入绩效考核体系。通过将预算执行情况作为绩效考核的一项重要指标，可以激励和约束各部门和责任人的预算执行行为。对于预算执行良好的部门和责任人，可以给予适当的奖励或采取其他激励措施；而对于预算执行偏差较大的部门和责任人，则需要适当地问责并采取纠正措施，以确保预算执行的质量和效果。第四，需要加强对预算执行的监控和控制。可以建立严格的预算执行审批程序，要求各部门和责任人按照预算计划执行，并及时报告预算执行情况。通过预算执行审批程序，可以确保预算执行的合规性和有效性。同时，还需要加强预算执行过程中的内部控制，建立防范和纠正预算执行偏差的机制。通过内部控制的建立，可以及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算执行的准确性和可靠性。

4 结语

本文探讨了水务企业提升全面预算管理质效的策略，包括完善全面预算管理体系、灵活选择预算编制方法，提高预算质量、构建智能化预算管理系统，健全预算责任机制、严控预算执行等。综上所述，水务企业应当在工作中积极运用这些策略，更好地适应市场变化和竞争压力，提高自身整体管理水平和竞争力。

参考文献

［1］张颖. 集团化企业全面预算管理的效能提升探索［J］. 投资与创业，2023，34（14）：121-123.

［2］张晓利. 城市轨道交通企业提升全面预算管理的五个途径［J］. 中国商界，2023（7）：116-118.

［3］付佳. 全面预算管理应用效果提升分析——基于烟草商业企业预算会审为例的情景模拟［J］. 现代商贸工业，2023，44（13）：129-131.

［4］孔丽娟. 集团企业全面预算管理的效能提升探析［J］. 财经界，2023（13）：60-62.

［5］刘嘉懿. 浅议加强全面预算管理提升企业管理水平［J］. 中国产经，2023（8）：103-105.

［作者简介］汤苗苗，女，江苏常州人，江苏江南水务股份有限公司，中级会计师，本科，研究方向：企业预算、财务管理。