新时代民营企业现金流管理的现状与完善措施分析

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.010

［摘 要］文章指出民营企业现金流管理的重要性，针对新时代民营企业现金流管理存在的问题，提出一系列完善措施，包括加强财务培训、建立完整的现金流管理系统、加强内部管理、注重市场风险防范、完善应收账款管理与回收机制等。实施这些措施有助于提高民营企业的现金流管理水平，推动其可持续发展。

［关键词］现金流管理；民营企业；完善措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着我国经济的快速发展和市场竞争的加剧，民营企业作为经济的重要组成部分，扮演着不可忽视的角色。然而，在现金流管理方面，民营企业仍面临一系列挑战和问题。本文通过对新时代民营企业现金流管理的现状进行深入分析，提出相应的完善措施，以促进民营企业的持续发展和稳定运营。

1 新时代民营企业现金流管理的重要性

1.1 保证企业正常运转

现金流是企业经营活动中最为重要的指标之一，对于民营企业而言尤其重要。保证企业正常运转需要充足的现金流支持，只有确保资金充裕，才能及时支付各类费用和员工薪酬，维持供应链畅通以及推进市场销售等各项活动。若现金流不畅或不足，将导致企业无法正常开展生产经营活动，甚至可能面临停产停工的风险。

1.2 提高企业融资能力

良好的现金流管理可以提高民营企业的融资能力。银行和其他投资机构在考虑向企业提供贷款或投资时，往往会关注该企业的现金流状况。如果一个企业能够展示出稳定且健康的现金流情况，将更容易获得外部融资支持。通过合理规划和管理现金流，民营企业可以提高自身信誉度和市场形象，从而增加通过获取贷款、发行债券等途径筹集资金的机会。

1.3 降低财务风险

民营企业面临的财务风险相对较高，而现金流管理可以有效降低这种风险。通过合理控制资金流动，及时储备足够的现金，企业能够应对突发事件、市场波动以及经济周期变化等不确定因素带来的财务压力。同时，良好的现金流管理还可以帮助企业预防和减少逾期支付、欠款和坏账等问题，保持企业与供应商、客户之间的良好关系。

1.4 优化企业业务结构

现金流管理可以促使民营企业优化自身的业务结构。通过深入分析和评估不同业务板块的现金流情况，企业可以及时调整资源配置和经营策略，从而实现利润最大化。同时，通过对不同产品线或项目进行现金流分析，企业可以更加明确哪些产品或项目是盈利能力较强的，有助于进一步优化产品组合和开展战略性调整。

1.5 促进企业持续发展

良好的现金流管理是民营企业持续发展的基础。充裕且稳定的现金流可以支持企业进行新产品研发、市场拓展和技术升级等投资活动，并能提高企业的竞争力和市场份额。同时，现金流管理也有助于提高企业的盈利能力和经营效率，为企业创造更多的价值和财富。

2 新时代民营企业现金流管理的现状

2.1 财务意识淡薄

当前，部分企业主或管理者对现金流管理的重要性缺乏足够的认识和了解，没有充分重视企业的资金运作和风险控制。这导致了企业在资金使用和管理方面出现不合理或不科学的做法。首先，一些企业主将个人财务与企业财务混为一谈，没有建立起正确的财务观念，往往将公司账户当作个人钱包来随意支取和使用，导致企业现金流无法有效地进行规划和控制。其次，在一些民营企业中，财务工作没有专门人员专职负责。一些小微型民营企业由于规模较小、经济实力有限等原因，并未设立专门的财务部门或雇佣专职财务人员，而是由其他岗位人员兼任财务工作。这样容易导致对于财务知识和技能要求较高的现金流管理工作出现错误和疏漏。最后，一些民营企业在经营过程中存在盲目扩张的问题，追求规模的快速增长，将大量资金用于投资和扩张，而忽视了对现金流的合理管理。

2.2 现金流监管欠缺

目前，部分民营企业没有建立起完善的现金流监控体系和内部控制机制，导致现金流管理效果不佳。首先，一些企业对现金流的记录和统计工作不够重视，没有对日常收支情况进行及时、准确的记录和统计，无法全面了解企业的资金状况和变动情况。这样就难以对现金流进行有效的预测和规划，并及时采取相应措施来调整和优化现金流。其次，一些民营企业缺乏对应收账款和应付账款的管理与监督，没有建立起完善的客户信用评估制度和供应商评价体系，导致应收账款和应付账款的风险无法得到有效控制。这样一来，企业容易出现资金周转困难、流动性不足等问题。最后，一些民营企业对内部控制机制的建立和执行不够重视，缺乏对于现金流管理的规章制度和操作流程，导致现金流监管工作的混乱和无序，容易给企业带来财务风险和管理风险。

2.3 资金扎堆使用

部分企业在进行资金调配和使用时，过于集中地把资金投在某些具体项目或领域上，而忽视了对其他项目或领域的投入。首先，一些民营企业过于依赖银行贷款和融资渠道，将大量资金用于偿还借款本息、支付利息等，并没有将足够的資金用于生产经营活动。这样会导致企业面临高额债务压力和资金周转困难的风险。其次，一些民营企业为了追逐短期利益，往往将大量资金用于投机性的经营活动，而忽视了对长期发展的规划和投入。这样容易导致企业在面临市场波动和行业竞争时无法有效应对。最后，一些民营企业过于追求高风险高回报的投资机会，将大量资金用于高风险项目或领域。虽然这种做法可能带来较高的回报率，但也存在着较大的风险，一旦项目失败或市场变化，就会导致企业遭受重大损失。

2.4 忽视市场风险防范的挑战

随着市场竞争的日益激烈和经济环境的不确定性增加，民营企业如果忽视市场风险防范，将会面临以下挑战。首先，忽视市场风险防范会使企业无法及时应对销售下滑带来的现金流问题。在竞争激烈的市场环境下，产品需求可能会出现波动或下滑，这将直接影响到企业的销售收入。如果企业未能提前预测和应对这种情况，就会导致销售额减少、现金流紧张甚至资金链断裂。其次，忽视市场风险防范还会导致供应链断裂带来的现金流问题。在供应链管理中，民营企业与供应商之间存在着紧密的合作关系。然而，如果企业未能有效管理供应链风险，如出现供应商无法按时交货、原材料价格波动等情况，将直接影响到企业的生产和销售进程，企业可能需要承担额外成本或面临订单滞销等问题，导致现金流紧张。最后，忽视市场风险防范还会使企业无法有效应对价格波动带来的现金流问题。在市场经济中，产品价格受到多种因素影响，如原材料价格、竞争压力等。如果企业未能及时调整产品定价策略或寻找替代性原材料等方法来适应价格波动，就会导致产品利润率下降甚至亏损，并且进一步影响到现金流量的稳定性。

2.5 应收账款回收困难

由于市场竞争激烈、经济环境变化不确定等原因，部分民营企业遭遇了应收账款回收困难的问题。首先，应收账款回收困难主要表现为客户付款延迟或拖欠付款。在市场竞争激烈的环境下，一些客户可能会利用其对供应商的强势地位来拖延付款时间或者无理拒绝支付货款。这给民营企业带来了巨大的资金压力和运营风险。特别是在经济下行周期中，这种情况更加普遍。其次，应收账款回收困难还存在于与客户之间关系紧密但又无法采取强制措施的情况下。例如，在一些合作关系较长久且稳定的客户中，可能会出现因为客户经营困难或其他原因导致无法按时付款的情况。而由于与这些客户关系较好且想要继续合作，企业往往无法采取过于强硬的催收措施，导致应收账款回收困难。最后，一些民营企业在应收账款管理方面存在不足。缺乏有效的风险评估和预警机制使得企业未能及时发现潜在的回收困难，并采取相应措施进行预防和化解。同时，一些企业对应收账款回收工作的重视程度不够，导致回收工作滞后、效果不佳。

3 新时代民营企业现金流管理的完善措施

3.1 加强财务培训

通过加强财务培训，可以提升企业员工的财务知识和技能，增强其对现金流管理的理解和应对能力［1］。首先，民营企业应该建立健全的培训机制。通过制定详细的培训计划和安排，确定培训的内容、形式和时间，并将其纳入员工个人发展计划。同时，可以邀请专业人士或相关机构进行内部培训或外部研修，来为员工提供系统性、有针对性的培训内容。其次，民营企业应该注重培养财务意识。在现金流管理中，每个员工都应该明白自己所从事的工作对现金流的影响，并且具备合理运用财务信息进行决策分析的能力。因此，在培训中应该注重引导员工树立正确的财务观念和意识，使其逐渐形成正确处理现金流问题的思维方式。最后，民营企业还可以组织实践活动来提升员工的实际操作能力。例如，在培训过程中可以设置案例分析、模拟操作等环节，让员工亲自参与解决实际问题，从而加深对现金流管理的理解和掌握。

3.2 建立完整的现金流管理系统

建立完整的现金流管理系统是一个重要环节，通过建立科学合理的管理体系和制度，可以有效地监控企业的现金流动态。首先，民营企业应该建立明确的资金预算和计划。通过制定详细的预算计划，并按照预算执行情况进行监督和调整，可以有效地掌握资金使用情况和变动趋势，及时发现并解决资金缺口问题。其次，民营企业应该建立严格的财务审批制度。通过规范审批程序、限制资金支出权限等方式，可以避免因不当支出导致的资金浪费和风险。同时，在审批过程中还应该注重风险评估和内部控制机制的建设，确保各项支出符合公司政策和财务管理要求。最后，企业还应该建立科学合理的资金监控和分析机制。通过建立现金流量表、资金运营指标等监控工具，可以及時了解企业的现金流情况，并进行分析和预测，为决策提供科学依据［2］。

3.3 加强内部管理

通过优化内部管理结构和流程，可以提升企业对现金流的掌控能力和风险防范能力。首先，民营企业应该建立健全的内部审计机制。通过开展定期或不定期的内部审计工作，发现并解决存在的问题和风险隐患。同时，在内部审计过程中还应注重对财务数据的真实性和准确性进行核查和验证，确保财务信息的可靠性。其次，民营企业应该加强与供应商和客户之间的合作与沟通。通过与供应商建立良好的信任关系，并签订明确的合同和协议，在采购和销售过程中优化供应链和客户关系，减少现金流受阻的风险。最后，民营企业还应加强对内部员工的管理和激励。通过建立激励机制、完善绩效考核体系等方式，调动员工的积极性和创造力，提高其对现金流管理的重视程度和主动性。

3.4 注重市场风险防范

随着市场竞争的日益激烈和经济环境不确定性的增加，企业面临着各种市场风险，如销售下滑、供应链断裂、价格波动等。这些风险可能会直接影响企业的现金流量，导致资金紧张甚至破产倒闭。因此，为了保证企业的现金流稳定和健康发展，民营企业需要采取一系列措施来预防和化解市场风险［3］。首先，民营企业应该加强对市场信息的监测和分析。通过建立有效的市场信息收集机制，及时了解市场需求、竞争态势和行业发展趋势等关键信息，并进行深入分析和研究。这样可以帮助企业准确预测市场变化，并及时调整经营策略，避免因市场风险而造成的现金流问题。其次，民营企业应该优化产品和服务质量，提高自身竞争力。只有提供高品质的产品和服务，才能赢得客户的信任和忠诚度，稳定市场份额，并降低市场风险。因此，民营企业需要加强研发创新，不断改进产品设计和生产工艺，提高产品质量和性能；同时，注重售后服务，及时解决客户问题，增强客户满意度。最后，民营企业还应该建立健全的风险管理体系。通过制定完善的风险管理政策和流程，明确责任分工和管理措施。例如，在销售环节，可以建立信用评估机制，对合作伙伴进行信用调查，并设立适当的信用额度；在采购环节，则可以与供应商签订长期合作协议，并加强供应链管理。

3.5 完善应收账款管理与回收机制

有效解决民营企业应收账款回收困难问题，不仅有助于改善企业的现金流管理，也能够提升企业经营活动和发展的稳定性与可持续性。首先，加强与客户之间的沟通和协调。建立良好的合作关系，并明确双方责任和义务，在签订合同或交易前就明确支付条件、付款周期等相关事项。定期与客户进行沟通并了解其经营状况，以便及时预测潜在风险并采取相应措施。其次，建立健全的应收账款管理制度。制定明确的应收账款管理流程和规范，并加强对员工的培训和意识教育，提高他们对应收账款回收工作的重视程度和专业水平。同时，建立有效的风险评估和预警机制，及时发现潜在风险并采取相应措施进行预防和化解。最后，可以借助科技手段提升应收账款回收效率。例如，利用电子支付、在线催收等方式来加快资金回笼速度。同时，可以引入第三方专业机构进行应收账款管理和催收工作，提高回收效果［4］。

4 结语

综上所述，在新时代民营企业现金流管理中存在着一些问题和挑战，通过加强财务意识、建立完善的管理系统、加强内部管理、注重市场风险防范、完善应收账款管理与回收机制等措施，可以完善现金流管理，提升企业的竞争力和持续发展能力。只有充分认识到现金流管理的重要性，并采取相应措施加以改进，民营企业才能在新时代取得更好的发展。

参考文献

［1］韦鲜. 企业现金流管理的重要性及几点举措探究［J］. 管理学家，2022（11）：58-60.

［2］赵凤帅. 新时期民营企业财务管理的现状及完善措施［J］. 现代营销（上旬刊），2022（6）：97-99.

［3］刘永川. 试析民营企业现金流管理及财务安全战略［J］. 质量与市场，2021（12）：121-122.

［4］孙跃纲. 民营企业现金流管理探讨［J］. 经营者，2021，35（8）：98-99.

［作者简介］陈园香，女，上海人，上海康达喷画科技有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。