经济新常态下对 国企内部审计工作开展思路探析

窦梓嘉

随着经济新常态的深入推进，国企面临着激烈的市场竞争和复杂的经营环境。内部审计作为企业内部控制和风险管理的重要手段，对于企业的健康发展具有重要意义。然而，当前部分国企内部审计工作存在许多问题，如内部审计意识不强、制度不完善、技术手段滞后等，严重制约了内部审计作用的发挥。因此，在经济新常态下，如何开展国企内部审计工作，提高企业内部管控水平，成了一个值得探讨的问题。

国企内部审计工作

内部审计是企业内部设立的独立机构或人员，对企业的财务状况、经营成果、风险管理和内部控制等方面进行审查和评估，以确保企业财务报告的准确性、合法性和运营的有效性。内部审计工作内容包括财务审计、经营审计、合法合规审计等。在性质上，国企内部审计工作既不同于企业其他部门的工作，也不同于国家审计机关的审计工作。它是企业内部的一项重要管控活动，旨在提高企业的管理水平和经济效益。同时，它也是国家审计体系的重要组成部分，对于保障国有资产的安全和效益具有重要意义。此外，国企内部审计工作还具有涉及范围广、对企业的各个方面都有深入的了解和分析、需要掌握多种技能和方法等特点。这些特点使得内部审计工作成为一项高度专业化和复杂化的工作。综上所述，国企内部审计工作的内涵性质是独立、客观地审查和评价企业的经营活动、内部控制和风险管理，以促进企业完善治理、增加价值和实现目标，同时也是国家审计体系的重要组成部分。

经济新常态下国企内部审计工作的重要意义

一、有助于提升国企内部工作的合法合规性

内部审计是对企业内部控制和风险管理的一种重要手段，其基本职能是监督和评价，包括对企业内部规章制度的执行、财务报告的真实性和合法性、内部运营流程的有效性等方面进行监督和评价。在经济新常态下，国家对于企业合法合规性的要求越来越高，企业需要遵守的法律法规和政策文件也越来越多。通过内部审计工作，可以帮助国企及时发现和纠正企业内部存在的违规行为和舞弊行为，保障企业的合法运营。这有助于提高企业的信誉度和声誉，同时也有助于保障企业的长远发展。因此，内部审计工作在提升国企内部工作的合法合规性方面发挥着重要作用。

二、有助于促使国企内部管理效果的提升

内部审计工作通过对企业内部管理和业务流程的监督、评价和咨询，可以发现和解决企业内部存在的问题，提高企业内部管理的效率和效果。具体来说，内部审计工作可以通过以下几个方面来提升国企内部管理工作的成效：一是可以发现企业内部存在的违规行为和舞弊行为，并对其进行纠正，从而提升企业内部管理的合法性。二是可以对企业的业务流程进行评估，发现存在的问题和瓶颈，提出改进建议，进而优化企业的业务流程，提高工作效率。三是可以對企业的资源使用情况进行监督和评价，及时发现资源浪费和不合理使用的情况，提出优化资源配置的建议，从而提高企业的资源利用效率。因此，经济新常态下国企内部审计工作有助于提升国企内部管理工作的成效。同时，国企内部审计工作也需要不断创新和改进，以适应企业发展的需要，更好地发挥其作用。

经济新常态下国企内部审计工作存在的问题

一、内部审计方法问题

部分国企内部审计方法相对落后，缺乏创新，导致审计效率和准确性无法得到有效提升。具体表现包括：一是审计过程缺乏标准化和规范化，导致审计效率低下，准确性不高。二是审计方法过于简单、陈旧，无法应对复杂的审计需求。三是审计人员缺乏数据分析能力，无法充分利用信息化手段提高审计效率。

二、内部审计制度问题

一是国企内部控制制度不够完善，存在漏洞和缺陷，导致内部审计工作无法有效开展。二是国企缺乏有效的监督机制，导致无法及时发现和纠正内部审计工作中存在的问题。三是国企内部审计结果处理和反馈机制不够完善，导致审计结果无法得到有效利用。

三、内部审计技术问题

部分国企在信息技术应用方面相对滞后，难以满足经济新常态下的审计需求。一方面，国企内部审计工作中信息技术应用不足，无法充分利用信息化手段提高审计效率。另一方面，国企内部审计技术更新缓慢，无法适应信息化发展的速度和要求。

四、内部审计专业性问题

内部审计工作需要具备专业的知识和技能，包括财务、审计、法律等方面的知识。然而，部分国企内部审计人员素质参差不齐，缺乏专业知识和技能，难以胜任审计工作。具体表现包括：一是国企内部审计人员专业素质不高，缺乏对财务、审计、法律等方面知识的了解和掌握。二是国企内部审计人员技能水平不足，难以应对复杂的审计需求。

经济新常态下国企内部审计工作措施

一、完善内部审计方法

首先，在大数据和人工智能等技术的支持下，可以更有效地进行数据分析和挖掘，从而提高审计效率和准确性。同时，通过人工智能技术，可以自动化地进行部分审计工作，如数据筛选、对比和分析等，从而减轻审计人员的工作负担，提高工作效率。其次，通过建立完善的审计标准和方法体系，可以使审计工作更加规范化、标准化和程序化，从而避免人为因素对审计结果造成影响。同时，也可以提高审计工作的可重复性和可检验性，使审计结果更加可靠。再次，新的审计方法和技术需要相应的技能和知识支持。因此，国有企业应该加强对内部审计人员的培训，提高他们的技术应用能力和专业素养，可以通过定期的内部培训、外部培训、经验分享等方式实现。同时，也可以鼓励内部审计人员参加相关的专业认证考试，提高他们的专业水平。最后，为了确保内部审计人员能够熟练掌握和应用新的审计方法和技术，国有企业应该建立相应的考核和评估机制。这可以通过定期的技能测试、项目评估等方式实现。对于表现优秀的内部审计人员，给予相应的奖励和激励，以鼓励大家积极学习和应用新的审计方法和技术。

二、健全内部审计制度

一是国有企业应该建立完善的内部审计流程，包括审计的计划、实施、报告和跟踪等环节。每个环节都应该明确具体的要求和标准，以确保审计工作能够按照规定的程序进行。同时，应该建立相应的流程图和操作指南，方便内部审计人员理解和执行。二是内部审计结果是企业进行决策和改进的重要依据。因此，国有企业应建立内部审计结果的处理和反馈机制。具体而言，应该明确内部审计结果的处理程序和时间要求，确保审计结果能够得到及时的处理和反馈。三是国有企业应该加强对内部审计人员的考核和评估。建立完善的考核和评估机制，包括定期的绩效评估、技能测试以及项目评估等。通过这些评估方式，了解内部审计人员的工作表现和能力水平，以便采取相应的措施进行激励和提升。四是为了确保内部审计人员能够履行自己的职责和义务，国有企业应该建立内部审计责任制。具体而言，应该明确内部审计人员的职责和权限，制定相应的问责机制。对于未按照规定程序进行审计、未及时处理和反馈审计结果以及考核评估不合格的内部审计人员，应该根据具体情况进行相应的处理，以示警醒。

三、创新内部审计技术

首先，国有企业应该加强信息技术基础设施建设，包括计算机、网络、数据库等信息系统的软硬件设施（如Web软件）。这些基础设施是实现内部审计信息化的基础和前提，可以提高信息化水平，使审计工作更加高效和准确。其次，国有企业应该建立内部审计信息化系统（如内审系统），实现审计工作的自动化和智能化。该系统应该包括审计计划、审计实施、审计报告和审计跟踪等环节的信息化，方便内部审计人员快速、准确地完成各项审计工作。同时，该系统还应该具备智能化功能，如自动识别和预警潜在的审计风险，以便及时采取措施进行干预。再次，国有企业应该组织相关的信息技术培训和交流活动，使内部审计人员掌握最新的信息技术手段和方法，以便更好地应用到实际工作中。最后，随着大数据和人工智能技术的不断发展，国有企业可以利用这些技术提高内部审计工作的质量和效率。

四、提高内部审计专业性

首先，国有企业应该建立完善的招聘和选拔机制，确保内部审计人员具备相应的专业知识和技能。在招聘和选拔过程中，应该注重应聘者的教育背景、专业资质和实际工作经验等方面，并对应聘者进行严格的面试和考核，确保他们具备足够的专业素质和技能水平。其次，国有企业应该建立完善培训和管理制度，定期开展培训和学习活动，提高内部审计人员的专业素质和技能水平。培训内容可以包括审计理论、审计技能、风险管理、内部控制等方面的知识。再次，国有企业应建立科学的绩效考核机制，激励内部审计人员积极进取，不断提高自己的专业水平。绩效考核机制应该结合内部审计人员的工作表现、能力提升、团队合作等方面进行评估，并建立相应的奖惩机制，以激励内部审计人员不断提高自己的专业素质和技能水平。最后，国有企业可以推广内部审计专业认证，如国际注册内部审计师（CIA）等，以提高内部审计人员的专业水平。

综上所述，经济新常态下国企内部审计工作需要不断完善和改进，并采取一系列措施提高审计效率和准确性，增强审计工作的规范性和公正性。通过完善内部审计方法、健全内部审计制度、创新内部审计技术、提高内部审计专业性等措施，国企可以更好地适应新常态下的审计需求，不仅为企业的健康发展提供有力保障，还能发挥其社会服务功能，为社会稳定发展保驾护航。（作者单位：甘肃现代环境工程有限责任公司）