新时代创新创业政策的风险审计评估

王敏

创新创业政策审计评估内容

一、审计评估创新创业政策的执行情况

我国各个地区之间的经济发展差异性很大，各个地方政府在进行创新创业政策审计评估的时候，执行情况具有的差异性也比较大，在对创新创业政策的执行情况进行审计评估期间，要注意到各个方面的问题。比如：在执行创新创业政策的时候，需要按照我国的政策要求，将其作为主要条件分析创新创业政策是否与当地的经济发展条件相符合，明确政策具备的可行性，确保该政策符合地方经济发展，具备较强的可操作性，也能为现代社会发展提供强大保障。还要重点分析各个高校是否按照我国的政策规定开展创新创业项目，是否为该项目的创建提供广阔的发展空间，构建的创新创业资金支持体系是否完善等，保证为创新创业政策的有效实施提供强大的推动力。

二、审计评估创新创业政策的实施效果

在对创新创业政策的执行效果进行审计评估期间，要注意两个方面的问题：第一，基于执行角度分析，重点对创新创业政策产生的成本、效益、社会因素和环境因素以及效率等实施定量评估，通过执行层面上的审计评估，能发现创新创业政策执行期间存在的问题，也能为其提供有效的补救措施，以促使其损失的降低。第二，基于战略层面进行分析，对创新创业政策的执行效果进行审计评估，要按照我国创新战略的发展计划，分析创新创业政策的执行是否能够保证整个市场活动的增强，是否能促进当地经济发展和产业结构的优化，是否能使人们的就业水平提升，比如对收入增长率、国民生产总值、就业水平等指标的评估。

三、审计评估创新创业政策的适用性

审计评估创新创业政策的适用性，能避免政策发生失灵现象，在实际分析期间，要分析两个方面的问题：第一，将创新创业政策的执行效果作为主要依据，按照政策的执行效果指标对政策的适用性进行评估，可以将其作为主要方法。经评估，如果发现创新创业政策与当地经济建设水平符合，则能为当地的经济发展提供强大保障，执行效果的评估指标也会更高。相反，如果发现创新创业政策与当地经济建设水平不符合，则不能为当地的经济发展提供强大保障，执行效果的评估指标也会更低。第二，进行创新创业政策的部署、分解与落实评估。创新创业政策的部署工作要确保符合当地的经济发展需求，而创新创业政策的分解则要按照我国的创新发展战略进行，创新创业政策的落实工作需要根据企业发展情况优化发展。

创新创业政策审计评估中的问题

一、创新创业政策审计难度较大

由于创新创业政策涉及范围广，给审计人员提出了较高要求，在创新创业政策审计中面对的问题主要表现为：第一，在进行創新创业政策审计中，既要分析审计政策具备的合法性，还需要研究创新创业政策的执行情况。在该情况下，需要审计人员掌握创新创业政策，熟悉创新创业政策的具体实施过程，这样才能为其选择有效的审计方法，促使审计评估更准确。第二，创新创业政策涉及的范围广，我国各个地区的经济发展水平存在较大差异，地方政府为创新创业政策提供的部署差异明显，为了促使创新创业政策符合地区的经济情况，还需要出台适合当地的政策准则，从而导致创新创业政策审计评估难度大。第三，各级政府未积极参与到创新创业政策审计评估中。从当前实际情况看，我国的创新创业政策法律体系不完善，加上政策的特殊性，导致各个部门管理中对创新创业财政资金不重视，增加审计难度。

二、缺乏创新创业政策审计人才

我国为了解决就业问题提出的创新创业政策，是一个全新的领域。在对创新创业政策进行审计期间，审计人员不仅要学习专业知识，也要理解创新创业政策知识。实际上，我国的创新创业政策审计人才严重缺乏，一方面，创新创业政策对审计人员的要求高，导致审计人员面临很大压力。另一方面，审计部门中缺少专业的审计人才。由于审计部门人才资源有限，很多创新创业政策审计人员都是从其他部门调用，这些审计人员尽管专业素养较强，但对创新创业政策方面的知识掌握较少，不仅无法保证审计工作的质量，也将影响审计工作效率。

三、对创新创业政策审计重视度不够

审计工作是我国经济发展情况监督的主要手段，审计工作的执行不仅能对我国经济发展进行监督，也能分析经济发展中的问题，有效降低财务风险。但是一些人员对审计工作不重视，特别是在创新创业政策审计中，因为审计的难度较大，很多仅为一种形式，无法进行创新创业政策的全面审计评估。创新创业政策审计未得到重视主要表现为：第一，创新创业政策审计难度较大，审计人员的自身素质受到限制，无法进行专业审计的评估，并且地方各个政府部门不配合，导致审计人员在创新创业政策审计中无法推进。第二，对审计工作不重视，因为地方政府提出的创新创业政策管理不严格，仅按照上级部门的要求进行，未详细分析创新创业政策的执行效果，当发现存在创新创业政策审计问题的时候，发生相互推诿的现象，找不到责任人。第三，问责机制不健全，虽然能对创新创业政策进行公平、客观的审计，但是对创新创业政策审计中提出的问题还无法解决，容易降低审计结果的法律效力，无法加强对审计结果的充分利用，容易影响审计人员的工作积极性。

创新创业政策审计评估中降低风险的有效措施

一、认识到创新创业政策审计重点

创新创业政策审计的重点表现在三个方面：第一，重点分析财政资金的应用情况，对创新创业政策财政资金的确定，要按照我国有关文件的要求，积极渗透绩效审计方式，保证充分发挥资金的应用价值。第二，研究财政资金的应用过程是否合法，尤其是有关创新创业政策资金的去向、具体流程以及金额等，都要做出审查。第三，对财政资金的应用效果进行分析，为其构建创新创业政策资金效果审计评估机制，如果发现项目对财政资金的应用效果好，可以进行表扬；如果发现对财政资金的应用效果不好，不断给予拨款，需查找其中的原因。

二、使用多元化创新创业政策审计方法

因为创新创业政策审计工作具备一定的特殊性，在实际审计期间应用的方法较为单一，还无法满足一定的审计要求。所以，要为创新创业政策审计工作提供多种方法：首先，现场审计方法，使用该方法能使审计人员获取审计资料，在现场基于审计政策文件、审计手续等资料的应用，对审计人员的自身素质也提出更高要求。其间，审计人员不仅要掌握创新创业政策的文件和有关术语，也能从中获取需要的信息材料。其次，跟踪审计方法，通过跟踪审计能使创新创业项目获得更高的经济效益，也能分析项目中存在的问题，有效降低其损失，促使创新创业项目中资金的最大化应用。最后，经济责任审计方法，在创新创业政策实际执行期间，要进行经济责任履行情况的监督、审查与评价，充分发挥廉政建设。

三、提高审计人员的自身素质

审计人员的自身素质与创新创业政策审计结果的准确性和可靠性存在很大关系。提高审计人员的自身素质，能保证审计工作效率和审计质量的提升。为了增强审计人员的自身素质，要在以下几方面完善：第一，逐渐提高审计人员的专业素养，可以邀请审计专家对审计人员的专业水平和知识水平进行培训，引导审计人员加强对创新创业政策的学习，促使审计人员的知识体系更完善，保证工作人员在审计工作中能够准确、有效地完成工作任务。第二，对审计人员的知识广度进行扩展。随着计算机技术的不断应用，审计工作也得到信息化建设。其间，审计人员不仅要充分掌握计算机技术，还应熟练使用审计软件，保证审计工作的顺利实施，促使审计工作效率的提升。第三，做好审计人员的思想工作。在创新创业政策实施期间，审计人员作为其中的监督人员，要有良好的思想意识，能遵照法律实施，所以，定期对审计人员进行思想教育，将有利于营造良好的审计氛围。

四、构建完善的审计评价标准体系

创新创业政策由于具有特殊性，还需要构建审计评价标准体系。在实际实施期间，要思考以下几方面的内容：第一，增加经济政策执行方面指标，分析领导人员在工作期间是否按照党和政府提出的方针政策进行。分析按照中央部署要求设计是否符合法律法规规定，能否为该地区经济发展提供重要指标，对部门、单位以及企业的可持续发展情况等指标进行评估。第二，形成经济决策权方面指标。在领导干部任职期间，为重大经济决策管理制度的形成增加完善的情况指标、决策执行有效性等。第三，还需要为其构建经济管理权指标，主要分析领导干部在工作期间的预算编制、执行情况和财政财务收支情况是否准确、合法等，研究地方性政府债务措施、偿还情况和风险的控制情况等。还需要对国有资产管理情况、使用情况、资本收益上缴情况等进行分析。第四，增加经济监督权方面的指标，在领导干部实际工作期间，分析其所在单位和部门的预算执行、财政收入、财政支出以及经济活动的监督情况、管理情况等。［课题项目：1.安徽省教育厅重点社科项目“高校众创空间创客集聚及创新培育路径研究”（项目编号：SK2019A1062）；2.国家社科基金后期项目“创新理论演化研究”（编号：21FGLB019）。作者单位：1.中国科学技术大学公共事务学院；2.合肥财经职业学院］