完善基层财政内控建设之浅见

孙月英

【摘要】随着财政改革的不断深入，基层财政原来存在的问题得到很大的改善。但是伴随着改革也出现了新的问题，为了更好地履行财政职能，提升财政内部治理能力，持续强化财政内部控制建设尤为重要。本文就区县级财政内控制度为例，对其目前财政内控现状进行分析，并提出如何加强财政内控建设及管理的建议。

【关键词】区县级财政 内控制度建设 财政管理 建议

区县级财政是直接影响到我国基层政府部门的工作状态，在目前国家转型的关键期，区县级财政需要顺应政策变化，做好财政筹集、分配及管理监督的优化工作，为国家各项政策的順利实施进行保驾护航。

一、财政内控建设的意义

（一）内部控制建设是落实党风廉政的需要

党的二十大报告对作风建设和纪律建设作出了部署，强调要从关系执政党的生死存亡、密切党同人民群众血肉联系的高度深刻领会加强作风建设、纪律建设的重大意义，持续深化纠治“四风”，全面加强党的纪律建设，坚持以严的基调强化正风肃纪。

近年来，党中央以前所未有的勇气和定力推进全面从严治党，把严的标准、严的措施具体深入地落实到党的建设各领域各方面各环节，通过严格监督、严肃执纪、精准问责、有力引导和约束各级党组织和党员干部，推动管党治党宽松软状况得到根本扭转，全面从严治党永远在路上。

（二）内部控制建设是提升财政内部管理的需要

我国目前正处于改革转型、创新发展的重要阶段，这对财政保障和财政工作提出了更高要求。近年来，通过巡查、审计、内部监督检查来看，财政管理还是暴露了一些问题和不足，与党中央、国务院的要求、人民群众的期望还有一定差距，需要进一步强化财政内控，完善制度机制，优化业务流程，加强业务风险防范，着实提升财政资金安全运行，为国家的发展提供强有力的财政支撑。

（三）内部控制建设是提升风险防范能力的需要

财政是国家治理的基础和重要支柱，与社会的发展息息相关，与老百姓的利益密切联系。强化财政内控不仅有利于加强对财政自身风险的管控，也有利于提高防范风险的能力，对打赢防范化解重大风险攻坚战具有重要意义。

二、财政内控的现状

（一）财政干部思想认识不到位

虽然财政内控工作已开展多年，但是大部分的财政干部仍存在“重资金分配、重视预算，轻内部控制，轻内部监督”的传统观念，导致财政管理工作比较松散，无法达到积极的效果。许多财政干部反而将内控制度看作静态的制度体系、内控制度汇编，无法在财政管理中发现新的风险点，从而完善内控制度。还有一些少数财政干部在工作中怕得罪人，忽视制度的严肃性，让内控制度执行大打折扣。

（二）内控人才队伍比较薄弱

以G县财政局为例。随着近年来财政改革，预算一体化开始上线，G县财政业务量较往年逐年攀升，因财政编制的缩紧，各股室的业务人员都比较紧张。G县财政局的内控办公室内设在财政监督股室，随着财政内控建设管理水平逐年提高，内控办没有专职人员，各项工作只能由监督股室的1名人员兼职，受日益繁重的监督检查工作牵扯精力，内控办的日常工作只能见缝插针，财政内控工作的质量和效果受到严重影响。

（三）内控制度体系配套不健全

健全内控体系主要是为了增强基层财政局的资金内部管理力度和风险控制力度，有效解决当前的基层财政管理突出的问题。随着财政改革的不断推进，财政业务也发生了许多变化，但财政制度并未根据财政业务的变化进行及时的修改，导致财政内控制度与业务不能进行深度融合，内控制度的实效性得不到提高。受人员的因素限制，内控基本停留在制度的建设和应付检查层面，内控的制衡作用未落到实处。内控考评体系也不够完善，内控考评未与个人、单位的评先评优有效挂钩，没有激励鞭策的刺激，导致内控工作很难落地实效。

（四）内控信息化建设不够

预算管理一体化虽然已经上线，目前财政业务的处理可以实现对风险进行预警和处理，保障财政资金和日常业务能够安全有效运行。但是，目前只能针对日常业务中的某笔资金，不能对财政及部门的整个业务进行贯穿监控，内控信息化建设水平还不够高，信息采集和风险预警等技术手段应用有限，内控信息化平台建设还处于论证摸索阶段，预算管理一体化中尚未嵌入财政内控信息系统，对各股室及部门出现的风险预警数据不能进行系统的采集，监控、统计和分析。

三、财政内控建设的建议

（一）加强组织领导，开展思想教育

一是加强组织领导。首先，单位应当建立内部控制委员会，党组书记、局主要负责人担任内控委的主任，以上率下，亲自部署，充分发挥政治引领的作用。其次，局各分管领导担任内控委的副主任，对每年纳入财政工作重点进行研究，并制定内控工作年度计划，细化措施，落实到各股室，在财政内控中重点关注财政业务工作流程是否严格执行内控管理规定，切实把好“方向盘”的作用。各股室主要负责人作为内控委的委员，应履行其“一岗双责”的要求，做好本股室内控工作的第一人，其他人员则对自己职责范围的具体工作担责。

二是开展思想教育。建议将财政内控建设纳入职工廉政教育主题内容中去，深入认识内控建设的作用及意义，全面梳理剖析存在的风险点、可能引发的不良后果，以及如何加强应对措施和防控手段。还要加强职工对内控风险的认识和理解。每月可以积极组织各业务股室开展业务“大比拼”的活动，让职工干部更清楚了解各股室各个岗位的风险点和实际易发问题，及时了解到改革中出现的岗位监管漏洞，切实提高职工内控自驱意识，增强了全体职工的内控自觉性、主动性，推动职工由“要我控”向“我要控”进行观念转变。

（二）完善内控制度体系，夯实财政监督根基