保护您的家族企业免受欺诈

赵建勋

欺诈在危机时期猖獗，事实证明Covid-19大流行也不例外。供应链问题、劳动力限制等因素正在给员工和管理层带来进一步的压力。

动机、机会和合理化是欺诈三角的三个关键要素，在新冠大流行期间已经得到加强，并且在可预见的未来可能会感受到影响。由于经济状况的持续中断，欺诈的动机随着经济的不确定性提供了合理化而增加。工作环境的变化将导致系统和流程的修改，以及远程员工监督的挑战。这都可能为欺诈创造机会。

根据最新的欺诈晴雨表，贪污欺诈有所增加（2020年有15起案件价值800万英镑/1100万美元，而2021年有26起案件价值1590万英镑/2190万美元）。在家工作的员工，加上企业在财务或采购等关键业务领域没有适当程度的监督，可能会加剧风险。

2021年上半年，英国法院审理的采购欺诈案件数量增加了400%，从2020年上半年审理的仅3起案件（价值260万英镑/350万美元）增加到15起案件。今年上半年的价值为950万英镑/1310万美元。

家族企业的动态和工作环境与其他大型企业不同。拥有长期员工、基于信任的控制以及所有者与员工之间较少分离的家族企业的优势带来了其独特的风险。

要管理家族企业中的欺诈行为，您应该专注于设置强有力的“高层基调”。在您可能不直接管理关键业务职能的情况下，确保这种文化不会促使管理层操纵财务结果以掩盖任何不利的财务业绩，或避免违反银行契约以保持其地位。随着家族企业不断适应新的工作方式，管理层必须主动制订计划以发现和预防欺诈，并确保内部控制仍然适用于目的。

家族企业能做什么

1.主动管理新的工作方式

由于Covid-19，许多企业迅速过渡到远程工作，现在将过渡到混合工作。每个家族企业都需要确保仔细审查因远程工作而出现的任何弱点和新业务风险，并适当扩展技术。这将确保向混合工作平稳过渡并进行适当的风险评估。员工必须能够安全地访问相关工具和关键系统，使他们能够有效地协作。这必须在确保减少欺诈和数据丢失风险的同时完成。

2.重视欺诈培训和意识

在许多行业，很大一部分劳动力仍然在家工作，而且这种情况可能会持续一段时间。重要的是，要提醒员工贵公司对他们的价值观和行为的期望，并且他们应该对公司（或他们自己）的欺诈威胁保持警惕——涉及公众作为受害者的案件也增加了近285%。

加强道德规范、网络钓鱼攻击教育等主题，定期进行沟通。员工应了解他们可用的资源，应定期提供欺诈培训以帮助他们识别危险信号。当他们可能专注于其他优先事项而可能错过欺诈迹象时，这一点尤其重要。促进举报涉嫌欺诈的文化非常重要。应提供多种报告渠道，包括匿名报告的能力，并应定期与员工沟通。请记住，您的员工是抵御欺诈和不当行為的第一道防线的关键。

3.及时更新欺诈风险评估

大多数家族企业将不得不通过适应远程工作方式快速改变与其关键系统相关的流程。欺诈风险评估也将发生变化。重新审视你的欺诈风险评估——考虑事情是如何发生变化的，例如监督水平或现金流，重新审视如何最好地在不同地点有效地实施职责分离。此外，董事必须报告为防止和发现重大欺诈而采取的步骤。因此，现在是评估您的家族企业能否经受住新的关注和审查的好时机。

4.改进欺诈检测机制

可以使用高级分析和欺诈检测软件检测网络攻击和资产盗用。保持这些更新是关键。我们的交易方式已转向电子商务，这可能意味着需要修改现有模式以适应新常态。您可以通过关注国家网络安全中心了解最新的网络威胁。

5.确保您的供应商和第三方不“违反规则”

应评估对供应商和第三方的依赖，因为他们也可能会经历压力时期。供应链欺诈通常是机会主义的，在大多数情况下，涉及内部来源的同谋行为和与第三方的勾结。

Covid-19为犯罪分子提供了充足的利用机会;利用当前的供应短缺、劳动力减少或流动性不足、监督不力和审批流程减弱，以及生产力或员工士气低落。在更改供应商账户详细信息或审查高价值交易时，企业应继续保持警惕。