出纳在财务工作中的作用与风险防范探讨

黄文 中国人民解放军96731部队

引言：出纳作为企业会计领域的关键岗位，其工作人员不仅要具备过硬的出纳业务知识和技能，还要拥有良好的财经法纪素养和职业道德修养，能够在遵守国家法律法规的前提下，遵循专门的操作技术和工作规则，熟练掌握现代化办公工具，为企业经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，缓解企业的经济矛盾。除此之外，出纳工作还具有一定的时间性，发放工资、核准银行账单以及一系列资金收支活动都具有严格时间限制。

一、出纳在财务工作中的作用

（一）出纳在会计工作规范中是实施者

出纳工作具有一定的复杂性和专业性，相关工作人员需要根据各项财务制度和相关规定，办理与本企业相关的银行结算、现金支付、票据管理、银行存款日记账、现金日记账登记等工作。会计工作规范化则是指在社会主义市场经济条件下，财务人员要建立适应竞争环境的内部管理制度，切实贯彻执行《会计基础工作规范》的有关规定，保障原始凭证的完整性和规范性，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，保障会计凭证的字迹清晰、工整，传递程序科学、合理，使算账、报账、记账的全过程符合制度规范，充分发挥财务工作在企业经济管理中的正向积极作用。在企业财务领域，出纳人员要严格遵照会计工作的规范化要求，从原始凭证开始抓起，审慎考察发票合法性、发票出具人的发票使用权限、记账凭证的规范性等多项内容，强化自身对专业技能的掌握程度，保障会计规范的有效落实[1]。

（二）出纳在会计工作纪律中是执行者

会计工作纪律是相关工作人员从事企业财务管理中所必须遵守的准则，其内容主要包括依照国家规定和行业规范设置财务账簿，保障财务报表的内容真实准确，更新及时，字迹清晰，确保会计工作和出纳工作的独立性，贯彻权责发生制和永续盘存制。出纳工作贯穿财务工作的始末，能够直接参与到企业的经济活动过程之中，与会计工作既互相依赖又互相牵制，是一种账实兼管的工作，在企业财务金融管理中起到基础性作用，具有繁琐性、原则性、政策性、技术性、时间性等特征，企业业务往来的票据、现金和金融证券及银行存款收付的办理都需要出纳人员来执行，其一举一动皆受到会计纪律与财经纪律的监控和约束，为整个会计工作进行良性发展提供了必要的支持，对企业的工作秩序的维护和经营监督的落实具有重要的意义。

二、出纳在企业中的风险防范策略

（一）提高企业管理者对出纳工作的认识

当前我国很多企业对出纳工作的认识具有片面性和肤浅性，对企业出纳的工作内容、工作职能和工作特点缺乏公正客观的认识，单一的人员出纳人员只需要负责货物价款和往来款项的收付活动就可以了，忽略了出纳工作在企业经济活动中的反映、监督和管理职能，缺乏对出纳人员的专业知识培训和职业道德培养，导致了企业财务风险事件的爆发。面对这样的客观现状，企业管理者需要强化企业的内部管理制度，建立严格的会计管理制度，有针对性的落实对出纳岗位权限的清晰界定，在保障其管好用好货币资金，参与货币资金计划定额管理的权利同时，引导其自觉维护财务纪律和经济纪律，执行企业的财务会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为，从而有效避免因人为失误所造成财务风险的发生，以营造良好的企业品牌形象。

（二）完善财务制度，确保出纳工作的有章可循

良好的财务管理制度，能够为企业的财务管理活动的有效开展奠定坚实的基础。针对财务人员，企业要依据根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，立足于自身的生产经营活动规律，制定具有针对性的内部管理制度，落实财务人员岗位责任制度和内部牵制制度，促进出纳人员与会计人员之间的相互协作、相互监督以及相互制约。特别是针对出纳人员，要完善原始记录管理制度、计量验收制度和财产清查制，规范出纳工作人员对现金、银行、票据、印鉴等财务活动的操作行为，使财务管理工作有章可循，可据可依。与此同时，企业的还要落实好对区域市场环境的调研工作，依据市场行情和价格波动，合理调整相关的财务规范，提高财务制度的可行性和可操作性，将财务管理工作渗透到生产经营管理的方法面面，防止企业内部中饱私囊、徇私舞弊现象的发生。

（三）规范操作程序，加强管理，防范风险

规范化操作是出纳人员职业素养的集中表现，在我国经济新常态的背景下，企业在选拔出纳人员时，必须强化其专业素养和思想道德水平的审核，并落实对其定期的业务培训，使其明确会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，自觉约束自身行为。与此同时，企业的出纳人员还要提高自身的信息意识和信息能力，强化对网络信息技术的掌握能力，提高出纳工作的自动化、智能化和网络化水平，提高数据信息录入的质量和效率，避免技术上的失误。除此之外，为了保障企业资金安全，避免财务风险，企业应将银行存款的登记和债权债务的登记分别设置成两个岗位，保障不同岗位、经济业务环节之间的制约和监督机制的行之有效[2]。

结论：综上所述，出纳人员在企业的财务中要准确有效的核对企业资产信息，落实对企业资金资产收支情况以及管理情况的精确记录，强化对企业各种经济业的务全过程监督，保证经手的货币资金和票据的安全与完整，以有效规避财务风险，促进企业的可持续健康发展。