商业银行个人金融和小企业授信业务存在的问题及其改进措施

张淑芳

摘要：在介绍了商业银行个人金融和小企业授信业务存在的问题的基础上，针对所存在的问题提出了相应的改进措施。

关键词：商业银行 个人金融 小企业授信 问题 改进措施

一、商业银行个人金融和小企业授信业务存在的问题

据对某商业银行的调查，2013年以来，该商业银行面对当地金融环境不断恶化以及经济下行期产生的客观不利影响，克服所面临的经营困境，以本行经营战略在某市落地生根为抓手，以创新思维为先导，努力改善资产业务结构。以夯实经营管理基础为工作重点，不断加大不良资产处置力度；根据自身的实际情况，积极组织开展系统的风险排查工作，并针对当前资产状况，制定了一户一策管理方案，针对当前负债业务发展现状，建立定期走访机制，强化优质客户营销力度；同时，能够适时地结合本行考核改革思路，突出“效益为中心”的经营管理理念，完善激励约束机制。通过以上努力进一步促使本行加强内部控制和全面风险管理，保证了本行合规经营、防范风险、健康稳健的发展。

但是据对该商业银行2013年至2014年期间的经营管理、延伸控制、资产质量状况、公司机构业务、零售业务、营运业务及其基层营业机构的内部控制状况的调查，发现该商业银行的个人金融业务和小企业授信业务仍然存在着一些问题。

（一）商业银行个人金融业务存在的问题

1.商业银行金回购业务的流程存在缺失

前述商业银行的金回购业务由营业部代为办理。2013年初至2014年末，该商业银行一共办理金回购业务三十八笔，回购旧金近两万克，金额合计为数百万元。存在的问题是：

（1）前述商业银行营业部没有在系统设定内部账户，对回购实物进行核算，目前仅有客户签收记录簿中记录收入实物的时间、品种、数量以及中金接收的签收记录，支行管理者以及分行相关部门也没有能够按照总行要求定期对已经收回的金实物和回购登记簿进行检查核对。

（2）前述商业银行个别的金回购业务没有在监控录像下办理。2014年8月某日，客户在该商业银行营业部办理金回购业务，品种为十克的经典版，数量为一件，但是该商业银行没有能够提供与客户交接实物的监控录像，具体的交接时间和地点不详。

2.商业银行对贵金属价格调整流程的控制不到位

2013年11月11日，前述商业银行提交部分产品开展双十一特惠活动，活动时间为11月11日至22日，其中多款产品低于进货成本价格。但是该商业银行贵金属销售明细显示，该行开展特惠活动的时间与贵金属平台系统录入的时间不符，存在客户在非活动时间仍以优惠价格购买的情况，多款产品在系统中录入的活动失效日期均远超过特惠活动时间。该特惠活动的期限比较长，以现实可行的特惠销售价格确定未来较长时间的销售价格，没有考虑市场价格变动，存在市场风险。

（二）商业银行小企业授信业务存在的问题

1.个别小企业贷款贸易背景真实性存疑

2014年5月末，前述商业银行给予某市某区交通工程开发公司数千万元的流动性资金贷款授信额度，由其母公司某市某投资有限公司提供保证。经查阅授信档案资料，借款企业与其母公司签订有简易的工程合同，母公司以承接借款企业工程为由一次性收取其数千万元的工程款。根据该合同，该贷款发放后通过受托支付转入母公司账户。存在的问题是：

（1）借款企业与关联公司存在资金拆借的行为，贸易背景不实

从借款企业2014年6月30日的财务报表可以看出，公司其他应收款余额占流动资产的比例高达87%，占资产总额的比例达18%，并且当期财务费用余额为负数即表现为财务收入。据此判断该公司极有可能存在与其关联公司进行有偿资金拆借的行为，贸易背景不真实。

（2）工程合同的签订不符合逻辑

调查发现，工程合同的标的为三段公路的改建施工，金额分别为一千五百万元、一千万元、一千万元，全部工程无相关预算方案，合同价款的确定缺乏理论依据。资金到位方式为一次性划转，没有采取按完工百分比法分批付款的方式，也没有其他例如工程施工期限、工程质量保证方式等有必要在合同中约定的事项，工程合同的签订不符合逻辑。

2.商业银行对小企业贷款准入环节的把控不严

调查发现，前述商业银行在小企业授信准入方面把控不严，部分小企业贷款不符合该行小企业信贷准入条件。

（1）个别小企业符合政府融資平台特征，不应该纳入小企业授信

某市某科技创业发展有限公司是由某市经济开发区管委会全资控股，具备政府融资平台性质，目前该企业在前述商业银行的授信敞口为一千多万元，五级分类为正常。另外，某市某渔港旅游发展有限公司的数百万元贷款也存在类似问题。

（2）个别小企业在他行贷款出现逾期，前述商业银行仍然为其办理续贷

某市某贸易有限公司在其他商业银行的数千万元流动资金贷款出现不良，但是前述商业银行仍然为其办理了一千多万元流动资金贷款的续贷手续，贷款发放后随即进入不良，目前五级分类为可疑。

（3）商业银行的部分小企业授信客户不符合准入标准

某建筑有限公司不满足资产总额四千万元（含）以下，或者销售额三千万元（含）以下，或者职工人数三百人（含）以下三者之一的小企业授信准入条件。另外，还有以下小企业授信客户不符合准入标准：

某市某实业有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为46，084万元、19，898万元、400人、500万元。

某市某电器有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为33，168万元、32，117万元、400人、2，500万元。

某市某电子科技有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为24，907.07万元、4，149.12万元、500人、300万兀。

某市某合金制造有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为20，637万元、3，395万元、400人、1，500万元。

某市某沽具有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为1，7362.42万元、27，671.47万元、400人、1，000万元。

某市某新能源科技有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为14，500.29万元、14，988.42万元、1，000人、1，000万元。

某市某服饰有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为13，142.01万元、3，608.69万元、350人、300万元。

某市铁路管理处，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为11，950.97万元、1，939.48万元、380人、450万元。

另一市某服饰有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为11，922万元、10，271万元、720人、3，150万元。

另一市某电器有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为11，775.77万元、17，536.94万元、400人、300万元。

某市另一电器有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为11，669.45万元、29，853.26万元、800人、2，000万元。

某市某鞋业有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为9，170万元、8，338万元、500人、3，400万元。

某市某压缩机附件制造有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为8，812.47万元、5，195.13万元、400人、200万元。

某市某文化生活用品连锁有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为6，876.75万元、12，702.34万元、1，000人、1，600万元。

某市某制衣有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为5，509万元、6，134万元、500人、500万元。

某市某汽车雨刷制造有限公司，其最新年报资产总额、最新年报销售额、职工人数、表内授信余额分别为5，111.95万元、8，673.54万元、400人、1，650万元。

（4）部分小企业新增贷款或者续贷业务的RAROC值偏低

截至2014年6月末，前述商业银行正常及关注类小企业贷款的平均RAKOC值为14.16%，其中：新增小企业贷款中，RAKOC值低于18%的贷款共计二百三十一笔，金额合计142，221万元；续贷贷款中，RAROC值低于15%的贷款共计二百五十六笔，金额合计162，405万元。上述贷款合计四百八十七笔，金额合计304，626万元。

（5）商业银行没有对部分授信客户严格执行减退加固政策

某市某经贸有限公司涉及特殊担保模式项下零贷业务（进口开证）授信敞口近两千万元，前述商业银行基于客户承诺将2015年12月建成的办公用房抵押给本行而维持原有的授信额度；某市某金属材料有限公司为钢贸企业，授信敞口一千万元，由钢材存货质押。从企业财务状况来看，其盈利能力非常低，第一还款来源明显不足；偿债能力和资产运营效率下降明显，存在质押存货跌价和被抵押房产贬值造成的第二还款来源不足的风险，但是前述商业银行并没有对上述企业及时采取减退加固措施。

二、进一步改进商业银行个人金融和小企业授信业务的主要措施

（一）总体方案

1.商业银行应该按照有关金销售与回购业务操作流程进行操作，各级管理部门加强监督管理，防止业务流程流离于监督控制之外而产生的实物遗失风险。

2.商业银行应该按照总行规范贵金属价格调整的有关通知和当地的具体情况确定具有市场竞争力的产品零售价格及活动时间，并且要按照要求在系统中录入。

3.商业银行应该加强贷后管理工作，对资金的实际用途进行检查，如果发现挪用于高风险领域的应及时收回贷款，避免产生操作风险；对于新发放的贷款，应该合理设计业务流程，避免资金回流和异常化等情况的发生。

4.商业银行应该严格把控小企业准入标准，对征信记录比较差的客户应该谨慎进入；对政府融资平台类贷款以及不符合商业银行小企业准入标准的客户应该纳入对公授信管理；对部分授信客户严格执行减退加固政策，防止风险进一步加大；應该加大对小企业客户RAROC值的监管，提高小企业的综合回报率。

（二）具体措施

1.要求商业银行的相关支行严格执行总行金销售与回购业务操作流程规定进行业务操作，设立内部账户对回购实物进行核算，同时商业银行将落实风险管理员加强对金实物回购业务的定期检查；今后商业银行所有的回购业务都要按照要求在监控录像下办理，并通过系统入内部账户。

2.商业银行要根据具体活动情况，确保在活动期限内，严格按照活动规定的时间段在贵金属平台系统调整相应的产品优惠价格；商业银行要进一步注重和加强授信用途的调查和评审，合理客户授信品种和方案，优化和强化有针对性的授信条件和授后管理要求。

3.商业银行要进一步加强授信额度提用环节对发票、合同等基础材料的真实性、合理性审核，以及后续贷款资金实际用途和流向的跟踪和检查，对存在疑问的暂停放款，对发现风险信号并且危及银行资产质量的采取必要的减退和加固等措施。

4.商业银行将按照总行小企业信贷手册要求，严格把控小企业准入标准，对于资产总额、销售额及职工人数不符合小企业准入条件的，或者具有政府融资平台特征的小企业客户，将纳入对公授信管理或者予以清退。对部分风险已经暴露的客户严格执行商业银行制定的“一户一策”方案，加强减退加固的力度。同时加强放款之前的二次调查，及时了解客户信息，避免信息不对称引发的风险。进一步加大对RAROC值的监管，在授信审批前，将RAROC预测值与上年度、近期实际值进行比对，对于RAROC值下降或者偏低的小企业客户，通过提高定价等方式增加综合回报。